При этом к членам семьи относятся: супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные, а также брат (сестра) работника, проживавшие совместно с ним (Письмо Минфина России от 14.11.2012 № 03-04-06/4-318). ! Обратите внимание: так же, как и в предыдущем пункте, для освобождения от НДФЛ и страховых взносов, материальная помощь должна носить единовременный характер. Кроме того, сотрудник должен предоставить все необходимые документы, такие как свидетельство о смерти члена семьи, документ, подтверждающий родство (свидетельство о браке, свидетельство о рождении и т.д.).

• Материальная помощь в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством

НДФЛ не начисляется на всю сумму материальной помощи, оказанной сотруднику по данному основанию.

Выплата материальной помощи работнику

Согласно Указаниям о применении бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 N 65н, материальная помощь работникам выплачивается за счет фонда оплаты труда и осуществляется по подстатье 211 «Заработная плата» КОСГУ по коду вида расходов 111 «Фонд оплаты труда учреждений». Учет расчетов по оплате труда ведется на счете 0 302 11 000 «Расчеты по заработной плате» (п.


256 Инструкции N 157н*(3)). В случае необходимости уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды с названной выплаты расходы будут осуществляться по подстатье 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» КОСГУ по коду вида расходов 119 «Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений».

Выплачиваем материальную помощь работникам

Материальная помощь, выплачиваемая сотрудникам по другим основаниям (рождение ребенка, вступление в брак и т.д.) 91-2 «Прочие расходы» 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Начислена материальная помощь сотруднику 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 68-1 «Расчеты по НДФЛ» Удержан НДФЛ с суммы материальной помощи 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 50 «Касса»(51 «Расчетные счета») Выплачена материальная помощь сотруднику 91-2 «Прочие расходы» 68 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Начислены страховые взносы на сумму материальной помощи Если материальная помощь выплачивается физическим лицам, не являющимся работниками (например, бывшим работникам, вышедшим на пенсию, или родственникам погибшего сотрудника), то для расчетов используется счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».

Разовая материальная помощь работника и нюансы ее налогообложения

Наличие норм, регулирующих выплату материальной помощи сотрудникам, в этих локальных актах не обязательно, однако в случаях, когда выплата материальной помощи регулярно практикуется в организации, целесообразно сделать этот процесс понятным и «прозрачным». Для этого в локальных нормативных актах можно закрепить:

• перечень событий, при наступлении которых работники могут рассчитывать на материальную помощь,
• размер материальной помощи, а также порядок ее назначения и выплаты,
• перечень документов, которые работник должен предоставить для получения матпомощи и т.д.

Поскольку локальные акты предусматривают лишь возможность выплаты материальной помощи, главным документом, служащим основанием непосредственно для ее начисления конкретному сотруднику, является приказ руководителя.

Материальная помощь. порядок выплаты и учета

Страховые взносы — не начисляются на сумму единовременной материальной помощи, не превышающую 50 000,00 руб. на каждого ребенка в расчете на каждого из родителей (пп. «в» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ, Письмо Минтруда от 20.11.2013 № 17-3/1926). Пример. Сотруднице ООО «Колос» Сомовой О.И. на основании приказа руководителя назначена материальная помощь при рождении ребенка в размере 40 000,00 руб.

В соответствии со справкой с места работы Сомова Р.К. (отца ребенка), ему начислена материальная помощь при рождении ребенка в размере 30 000,00 руб., полностью не облагаемая НДФЛ. Таким образом, бухгалтер ООО «Колос» исчислит НДФЛ с суммы материальной помощи, оказанной Сомовой О.И., равной 20 000,00 руб.

(40 000,00 + 30 000,00 — 50 000,00). Страховые взносы с материальной помощи Сомовой О.И. не начисляются, поскольку она не превысила 50 000,00 руб.

Порядок выплаты материальной помощи работнику в 2018 году

Внимание

Суммы материальной помощи свыше указанной величины, облагаются НДФЛ и взносами в обычном порядке. Особые условия начисления НДФЛ и страховых взносов установлены для материальной помощи, выплачиваемой по следующим основаниям :

• Материальная помощь родителям (усыновителям, опекунам) в связи с рождением (усыновлением) ребенка в течение первого года после рождения (усыновления).

НДФЛ – не начисляется на сумму единовременной матпомощи, не превышающую 50 000,00 руб.

Материальная помощь сотрудникам: и в горе, и в радости

То есть с сумм материальной помощи следует удерживать алименты. Материальная помощь и средний заработок Напомним, что средний заработок исчисляется для оплаты отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, а также для расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Важно

При этом средний заработок для оплаты отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск рассчитывается в соответствии со ст. 139 ТК РФ и Порядком N 922, а для расчета пособий — в соответствии с Федеральным законом N 255-ФЗ и Положением N 375. Итак, согласно ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ, п.

Материальная помощь работнику при увольнении в связи с выходом на пенсию, в том числе по болезни и инвалидности: — со стажем работы в Учреждении от 1 года до 5 лет — в размере должностного оклада; — со стажем работы в Учреждении от 5 до 10 лет — в размере двух должностных окладов; — со стажем работы в Учреждении свыше 10 лет — в размере четырех должностных окладов. 2.8. Материальная помощь в связи с рождением ребенка — в размере 50 000 руб.


2.9. Материальная помощь в связи с бракосочетанием — в размере 10 000 руб. 2.10. Материальная помощь работнику в связи с юбилеем (40, 45, 50, 55, 60 лет, далее — по решению директора) — в размере 10 000 руб.
2.11. Материальная помощь на отдельные социальные нужды: — в случае тяжелого материального положения работника — от 10 000 руб.

Можно ли выплачивать материальная помощь 2 раза

Инфо

То есть, закон не устанавливает размер, порядок ее выплат – это назначает руководитель предприятия. Закреплено такое решение в договоре, приказе или нормативном акте фирмы.

Законодательство предусматривает обложение налогами большинства доходов. Касается ли это материальной помощи? Налог не нужно выплачивать в следующих случаях: Если сумма помощи не превышает 4000 рублей В связи со смертью Члена семьи сотрудника либо его самого Если это помощь при рождении малыша При условии, что она оказана в течение года.

Усыновление, опекунство тоже сюда входит.

Можно ли выплачивать материальная помощь 2 раза в

От уплаты налогов сотрудник освобождается в таких случаях — при наличии справки, в которой прописано, что лечение неизбежно; медицинское учреждение имеет лицензию, работодатель перечисляет сумму на лечение непосредственно в больницу. При неполном рабочем дне Материальная помощь в этом случае не должна быть меньше оклада по должности.

Например, сотрудник устроился на полставки, финансовая выплата должна быть такой же. Формирование приказа (образец) После предоставления сотрудником письменного заявления, в котором указана причина на оказание помощи и документы, комиссия принимает решение.

Сюда входит работодатель, акционеры компании, председатель профсоюза. Окончательное решение за директором организации, именно он издает приказ на начисление материальной помощи.

В документе должны быть указаны имя получателя помощи, номер документа, размер выплаты и дата составления приказа.

Как бухгалтеру отразить в учете такие выплаты и правильно исчислить налоги и взносы с них – об этом речь пойдет в статье. Документальное оформление материальной помощи Прежде всего, определимся.

какие выплаты могут быть отнесены к материальной помощи. Как такового определения материальной помощи работникам не содержит ни Налоговый, ни Трудовой кодекс. Однако, исходя из норм НК РФ и законов о страховых взносах, касающихся матпомощи, можно сделать вывод, что к ней относятся выплаты социального характера, не связанные с трудовой деятельностью работников. То есть материальная помощь не зависит от трудовых показателей (процент выполнения плана производства, объем продаж, количество заключенных договоров и т.д.), в отличие, например, от премий работникам, и не относится к расходам на оплату труда.