В случае передачи объекта недвижимости в безвозмездное пользование российскому юридическому лицу компанией будут уплачиваться все налоги и сборы, предусмотренные российским законодательством. Согласно п.4.3 Инструкции Госналогслужбы России от 16.06.1995 N 34 «О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц» налогообложению подлежит прибыль постоянного представительства, определяемая как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость, других доходов и затратами, непосредственно связанными с осуществлением деятельности иностранного юридического лица в Российской Федерации. Налогообложению подлежит только та часть прибыли иностранного юридического лица, которая получена в связи с деятельностью в Российской Федерации.

Зарубежная (оффшорная) компания как собственник недвижимости

А вот если компания сама занимается решением всех задач, то возникают признаки образования постоянного представительства. В таком случае надо зарегистрировать филиал и вести деятельность, связанную с управлением недвижимостью через него. Налогообложение тогда будет аналогично второму случаю с российской компанией (24% с дохода).

И платить будет самостоятельно. При этом финансирование всех расходов будет идти от иностранной головой компании. И прибыль будет в итоге переводиться на головной офис. При этом уже никаких налогов взиматься не будет, так как это не дивиденды.
Продажа Но это мы рассматривали только вариант владения недвижимость в целях сдачи ее в аренду. А если мы планируем продать эту недвижимость со временем. В таком случае надо учитывать уже другие моменты. Удобнее может быть вариант оформления недвижимости на российскую компанию с учредителем – иностранной.

Преимущества владения недвижимостью в россии зарубежной компанией

Аудиторские ведомости», N 1, 2003Вопрос: Кипрская компания владеет в России на праве собственности недвижимым имуществом. Для получения дохода в России от сдачи в аренду этого имущества компания учредила в России ООО, передав недвижимое имущество в доверительное управление. Может ли сдача в аренду недвижимого имущества через доверительного управляющего рассматриваться для целей налогообложения как приводящая к образованию постоянного представительства?Ответ: Российская организация (доверительный управляющий) была учреждена кипрской компанией в России специально для получения дохода от использования недвижимого имущества, находящегося в России и принадлежащего на праве собственности резиденту Кипра.

Оформление недвижимости через оффшор

Важно

России и получает доход от сдачи его в аренду. Компания не имеет в РФ отделения и не осуществляет никакой иной деятельности. Интересы компании в России представляет физическое лицо — резидент РФ на основании выданной ему доверенности, при этом круг его полномочий ограничен представлением интересов компании в налоговых органах РФ и правом заключать договоры на обслуживание указанного объекта недвижимости (оказание коммунальных услуг и т.п.). Признается ли деятельность компании в РФ осуществляемой через постоянное представительство? Несут ли арендаторы при выплате компании арендной платы обязанность по удержанию налога с доходов от источника в РФ? Каков порядок налогообложения в случае передачи компанией объекта недвижимости в безвозмездное пользование российскому юридическому лицу? Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 28 августа 2000 г.

Как с выгодой управлять российской недвижимостью из-за рубежа

Внимание

Оформление недвижимости в России на иностранную компанию возможно не только в целях защиты активов от рейдерских захватов, как мы писали ранее, но и для налоговой оптимизации. Рассмотрим три способа оформления недвижимости с участием нерезидентной компании и налоговые последствия каждого. Оформление недвижимости напрямую на иностранную компанию Первый вариант, который мы рассмотрим, – это оформление недвижимости (будем говорить о коммерческой недвижимости, например, офисного здания) напрямую на иностранную компанию.

При сдаче в аренду площадей здания у иностранной компании образуется прибыль в виде арендных платежей. Они облагаются налогом на доходы в России (поскольку здание находится в России) по ставке 20%. При этом отметим, что это только прибыль (без учета расходов компании на содержание этого здания).

Неправильно набран адрес, или такой страницы на сайте больше не существует

Данная операция также подлежит налогообложению на территории РФ. Если мы говорим о стране, с которой есть Соглашение об избежании двойного налогообложения, то возможно применение оговоренных льготных ставок. Так, например, в случае с кипрской компанией ставка налога на дивиденды, удерживаемая в России при распределении, составит 5-10%.

Инфо

Оформление недвижимости на иностранную компанию с филиалом в России Здесь надо отметить, что вопрос возникновения постоянного представительства у иностранной компании при владение недвижимостью на территории России очень тонкий. Если компания просто владеет недвижимостью, не обслуживает ее самостоятельно, не занимается регулярными поисками арендаторов на территории страны, то постоянного представительстве не возникает. Например, все эти вопросы для иностранной компании решают профессиональные посредники.

Оформление недвижимости в россии на иностранную компанию

Когда иностранная компания выступает в качестве собственника российской недвижимости возникают следующие нюансы налогообложения при сдаче его в аренду в России: 1. Вариант 1 — недвижимостью владеет компания, зарегистрированная в классической оффшорной юрисдикции (BVI, Панама, Белиз, Сейшелы), с которой у РФ отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения. Классический оффшор сдает недвижимость в аренду российским юридическим лицам.

• В этом случае российские юридические лица как налоговые агенты обязаны удержать из всех сумм, перечисляемых нерезиденту 20% налога на прибыль (согласно п.1 ст.309 Налогового кодекса РФ). Таким образом возникают значительные налоговые потери.
• Также сдача в аренду имущества на территории РФ облагается НДС по ставке 18%.

Недвижимость кипра. покупка дома или квартиры на кипре

При этом налог удерживает арендатор (выступает налоговым агентом), поскольку иностранная компания не является налоговым резидентом. Ещё важный момент – нерезидент не может принять к вычету удержанный НДС. В отличие от налоговых резидентов, которые будут рассмотрены ниже. Оформление недвижимости на российскую компанию, акционером которой является иностранная компания В данном случае владельцем здания выступает российская компания, налоговый резидент. Потому она платит все налоги в соответствии с налоговым законодательством РФ. Поскольку она стоит на учете и подает бухгалтерскую отчетность, то порядок расчета налоговой базы другой. Сумма налога рассчитывается с суммы прибыли компании (доход минус расход) по ставке 24%. Но надо помнить, что прибыль от аренды надо будет потом перевести на иностранную компанию. Это можно сделать в виде распределения дивидендов.

Companyregister.ru

Если деятельность российской организации, связанная со сдачей имущества иностранного резидента в аренду, осуществляется регулярно, на постоянной основе, то такая деятельность считается активной и для целей налогообложения может рассматриваться как образующая постоянное представительство, в связи с чем возникает обязанность иностранной организации по уплате налога на прибыль организаций в России. В этом случае налогообложение прибыли резидента Кипра будет регулироваться ст.7 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998.Е.Л.ВасюковаДепартамент налоговой политикиМинфина РоссииПодписано в печать11.12.2002 Вопрос: Российский банк выплачивает проценты по кредиту Центральному банку Норвегии.
Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций (Приложение N 1 к Приказу МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124) обязана встать на налоговый учет. Сдача недвижимости в аренду подпадает под действие п.2 ст.5 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, приводит к образованию постоянного представительства и обязанности платить налог на прибыль, так как существует ряд условий:

• существует место деятельности (офис);
• имеет степень постоянства;
• носит активный характер, осуществляемый через постоянное место деятельности.

В связи с тем, что компания является самостоятельным плательщиком налога на прибыль, обязанность по удержанию налога с доходов от источников в России при выплате у арендаторов не возникает.

• Если у российской компании возникает прибыль, то в пользу своего учридителя-нерезидента она может выплатить прибыль путем распределения дивидендов (с уплатой соответствующего налога на прибыль в РФ).

4. Вариант 4 — иностранная компания сама является собственником недвижимого имущества. После чего аккредитуется филиал иностранной организации в РФ и ставится на учет как налогоплательщик.

• С этого момента филиал иностранной организации может выступать от имени собственника, сдавать имущество в аренду и осуществлять деятельность в РФ от имени иностранной организации.
• При этом филиал будет платить налоги в РФ как обычный российский налогоплательщик (НДС, налог на прибыль, налоги от фонда оплаты труда сотрудников).
• Филиал может переводить свою прибыль головной организации без каких-либо дополнительных налогов.