Не всегда даже опытному бухгалтеру удается сразу с первого раза заполнить 6-НДФЛ без единой ошибки. К сожалению, избежать их сложно, и порой известно о них становится уже после отправки документации в налоговую. В такой ситуации единственным выходом становится корректировка 6-НДФЛ. Содержание

• 1 В каких случаях корректировка не поможет
• 2 При каких ошибках подается уточненка по 6-НДФЛ
• 3 Особые ситуации и штрафы
• 4 Когда происходит заполнение корректировки

В каких случаях корректировка не поможет Существует целый ряд ошибок, из-за которых впоследствии необходимо срочно приступать к заполнению корректировочного документа. Но есть и такие ошибки, что исправить с помощью уточненки не получится. К ним относятся неверно внесенный ИНН, код ИНФС, ошибка в уточнении периода, за который происходит заполнение формы.

Онлайн журнал для бухгалтера

Сдача отчета в более поздний срок влечет взыскание штрафа в размере 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки. А за сдачу недостоверных сведений грозит штраф в размере 500 руб.


за каждый расчет с недостоверными данными

Инфо

Организации (ОП) и предприниматели, начислявшие в текущем году облагаемые НДФЛ доходы физлицам, например зарплату В ИФНС: — организация или ОП — по месту учета; — ИП — по месту жительства. ИП, состоящие в ИФНС на учете по месту ведения деятельности в связи с применением ЕНВД и/или ПСН, представляют 6-НДФЛ в отношении своих наемных работников в ИФНС по месту своего учета в связи с ведением ЕНВД-деятельности и/или ПСН-деятельности.

Порядок заполнения формы 6-ндфл за 2016 год

Внимание

Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал Если налоговики обнаружат в расчете ошибки до того момента, как налогоплательщик направит в ФНС корректировку, то на него может быть наложен штраф в сумме 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Таким образом, сдавать рассматриваемый расчет в ФНС не только можно, но и нужно при первой возможности (либо по требованию ФНС).

Важно

Как сдать уточненный (корректировочный) расчет правильно Алгоритм сдачи корректировочного расчета принципиально не отличается от предоставления первичной версии документа. Однако есть ряд важных особенностей, характеризующих данную процедуру.

Уточненный расчет 6-ндфл: как корректировать и заполнять разделы

Это можно сделать одновременно с подачей корректировки по наиболее позднему периоду.Также при обнаружении недостоверности данных в одном из предыдущих кварталов придется сдать уточненки за весь налоговый период, поскольку форма 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом.

• Если ошибка заключается в неверном указании ОКТМО или КПП в форме расчета.
• Как сдать корректировку по 6-НДФЛ в этом случае? ФНС России в письме от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772 рекомендует это сделать посредством предоставления в ведомство 2 экземпляров расчета:

• корректировочного (то есть содержащего код 001), в котором отражены нулевые показатели, но тот же, неверный код ОКТМО или КПП, что был зафиксирован в первичном расчете;
• первичного (с кодом 000) уже с правильными ОКТМО и КПП, заполненного должным образом.

При этом мера ответственности в виде штрафа в 500 руб.

Уточненная форма 6-ндфл за 2016 год

НДФЛ в этом случае? Когда нужно сдавать разъяснения к расчетам Поводы к отправке требований предоставить разъяснения по 6-НДФЛ у ФНС могут быть самые разные. К основным можно отнести:

1. Непредставление 6-НДФЛ фирмой, в то время как ранее расчет данной фирмой предоставлялся. Налоговики в этом случае могут посчитать, что налогоплательщик забыл сдать расчет, хотя предположительно должен был сделать это.
2. В титульном листе есть несущественные ошибки (например, в названии фирмы или самого налогового органа), и в целях их исправления необязательно требовать уточненку — достаточно обойтись разъяснениями.
3. Данные по форме 6-НДФЛ, по всем признакам составленной корректно, расходятся с теми, что отражены в других документах от налогоплательщика, например в справках 2-НДФЛ.

В этом случае ФНС вправе уточнить у фирмы, в каком из 2 документов сведения достоверны.

Корректировка 6-ндфл: как сдать уточненку, чтобы не попасть на штраф

Пример Как составить корректировочный 6-НДФЛ бухгалтеру ООО «Ромашка», который обнаружил, что неверно заполнил второй раздел формы? 14 февраля специалисту компании выплатили отпускные в сумме 20 000 руб., с которых в бюджет отчислили 2 600 руб. подоходного налога. Бухгалтер вместо этой суммы в соответствующей строке прописал «0», а через неделю после представления данных в ИФНС заметил оплошность.

Титульник первоначального расчета не содержит ошибок, в него переносятся прежние данные без изменения. Единственное отличие от предыдущего варианта – номер корректировки в 6-НДФЛ: теперь это будет значение «001».

Первый раздел формы не содержал ошибок и неточностей, поэтому в него переносятся данные из предыдущего варианта расчета. Что касается второго раздела, в нем необходимы исправления.

Расчет содержит два раздела: — Раздел 1 — обобщенные показатели (в него входят: ставка НДФЛ, суммы начисленного дохода и удержанного налога, количество физлиц-получателей дохода и пр.); — Раздел 2 — информация о размере полученных физлицами доходов и удержанных из них сумм налога в разбивке по датам. Организации с ОП должны заполнять 6-НДФЛ по каждому ОП отдельно с указанием соответствующего ОКТМО и КПП.
Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В случае если показатели соответствующих разделов формы Расчета не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.

В бумажном расчете при отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»). Форма Расчета заполняется по каждому ОКТМО отдельно.

Корректирующий отчет 6 ндфл за 2016год

Это ошибка, поскольку:

Поэтому зарплату и отпускные надо отразить в разд. 2 6-НДФЛ в отдельных блоках строк 100 — 140. Уточненный 6-НДФЛ за 2016 г. заполнен так. Ошибки в КПП или ОКТМО исправляйте иначе.
Сдайте два расчета (Письмо ФНС от 12.08.2016 N ГД-4-11/14772):

• один с номером корректировки «000». Проставьте в нем верные значения КПП или ОКТМО. Остальные строки заполните как в первичном расчете;
• второй с номером корректировки «001».
  КПП или ОКТМО укажите те же, что и в ошибочном отчете. В строках для сумм и дат проставьте нули.

Срока для сдачи уточненного 6-НДФЛ нет.

Корректирующий отчет 6 ндфл за 2016 год

Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства. Проверить правильность заполнения Расчета можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС. Данные в 6-НДФЛ за год должны совпадать с данными всех справок 2-НДФЛ, сдаваемых по итогам этого года. Вид представляемого расчета (электронный или бумажный) зависит от количества человек, которым вы выплачивали доходы: — если за каждый отчетный период 2016 г.

Корректирующий отчет 6 ндфл за 2016 год образец заполнения

Главная — Документы В уточненном расчете 6-НДФЛ укажите:

• в строке «Номер корректировки» — «001», если исправляете расчет впервые, «002» — если во второй раз и т.д. (п. 2.2 Порядка заполнения расчета);
• в строках, где допустили ошибки, — верные значения вместо ошибочных.

В остальных строках будут те же данные, что и в первичном расчете. Пример. Корректировка 6-НДФЛ 08.11.2016 работникам выплачены:

• отпускные — 30 000 руб. С них удержан НДФЛ 3 900 руб.;
• зарплата за октябрь — 120 000 руб. С нее удержан НДФЛ 15 600 руб.

В тот же день в бюджет перечислен НДФЛ — 19 500 руб. (3 900 руб. + 15 600 руб.).

В разд. 2 6-НДФЛ за 2016 г. зарплата и отпускные отражены в одном блоке строк 100 — 140. В строках 100 и 120 указана одна дата фактического получения дохода и срок перечисления налога — 08.11.2016.

При подготовке уточненки по 6-НДФЛ нужно иметь в виду, что:

• Уточненка сдается по той форме, что применялась в налоговый период, за который направлялся первичный документ (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Форма бланка 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Однако в нее внесены изменения Приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Обновленный бланк вступил в силу с 26.03.2018.

• Фирмой, имеющей штат 25 сотрудников и больше, уточненка 6-НДФЛ, как и первичная версия расчета, сдается в электронном виде.
• Корректировка 6-НДФЛ заполняется полностью, как если бы в ФНС направлялся первичный расчет. Однако на титульном листе уточняющей формы должен стоять номер корректировки — 001, 002 и т.

  д.

Таким образом, уточненка по 6-НДФЛ может сдаваться в ФНС, и не один раз.