Налогового кодекса, являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам-резидентам в виде доходов, определенных п. 2 ст. 149, ст. 153-1 настоящего Кодекса, работникам-нерезидентам в виде доходов, определенных пп. 14-17 ст. 178 настоящего Кодекса, а также доходы иностранного персонала, указанного в п. 6-1 ст. 177 настоящего Кодекса, и выплаты физическим лицам (за исключением выплат индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам и адвокатам) по договорам возмездного оказания услуг, за исключением выплат, установленных в пп. 1, 3, 6, 8, 10, 11, 14-17, 23, 25-29, 31-34 ст. 144 настоящего Кодекса.Согласно ст. 683 Гражданского кодекса по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги, а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Договор оказания услуг с нерезидентом: образец составления документа

Российским законодательством установлен следующий размер ставок:

• 30% — для нерезидентов;
• 13% — с доходов ВКС;
• 13% — с доходов, полученных по программе добровольного переселения;
• 13% — для иностранцев – резидентов.

Есть ряд иностранных граждан, которые не являясь резидентами, выплачивают НДФЛ по особым ставкам:

1. Иностранцы с патентами.
2. Беженцы.
3. Высококвалифицированные специалисты (ВКС).
4. Граждане Евразийского союза (граждане Армении, Белоруссии, Казахстана)

Получить иностранному гражданину статус ВКС можно в том случае, если его заработная плата свыше 2миллионов в год или 1 миллиона в год для сотрудников науки и педагогов. Для таких специалистов ставка НДФЛ будет составлять 13% независимо от достижения им статуса налогового резидента.

Договор оказания услуг с нерезидентом: образец составления документа(2018г)

К таким договорам могут относиться: договор на оказание услуг связи, договоры медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и др.Таким образом, начиная с 2004 года с дохода, начисленного приглашенному специалисту, помимо индивидуального подоходного налога должен бытьисчислен и удержан в бюджет социальный налог.Исходя из того, что нанимаемое вами физическое лицо на основании договора гражданско-правового характера не является работником предприятия, то в этом случае удержание обязательных пенсионных взносов не производится.

Налоги при дистанционной работе с нерезидентом

Республики Казахстан и осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан. В соответствии со статьей 4 Указа Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона, от 19 июня 1995 года № 2337 «О правовом положении иностранных граждан в Республике Казахстан» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 02.03.2006 г.), постоянно проживающими в Республике Казахстан признаются иностранные граждане и лица без гражданства, получившие на то разрешение и вид на жительство в Республике Казахстан иностранного гражданина либо удостоверение лица без гражданства, выданные органами внутренних дел. Следовательно, на физических лиц — нерезидентов, временно пребывающих на территории Республики Казахстан по миграционной карточке, обязательств по уплате обязательных пенсионных взносов не возлагается.

Договор оказания услуг между российской организацией и нерезидентом

При выплате дохода физическому лицу по заключенному договору за оказание услуги по обучению необходимо произвести удержание индивидуального подоходного налога у источника выплаты, исчисляемого по ставкам, установленным п. 1 ст. 145 Налогового кодекса. Показатели сумм начисленного дохода от разовой выплаты и исчисленного от него индивидуального подоходного налога должны найти свое отражение в расчете по индивидуальному подоходному налогу по выплаченным доходам, облагаемым у источника выплаты (форма 201.00).При осуществлении налоговым агентом многократных выплат физическому лицу в течение налогового года в виде доходов от разовых выплат исчисление налога производится с нарастающим итогом.Кроме того, следует отметить, что в связи с изменениями и дополнениями, внесенными в Налоговый кодекс с 01.01.2004 г., объектом налогообложения для плательщиков, указанных в пп. 1 п. 1 и в п. 2 ст.

Контрагент-физ.лицо нерезидент

Alexey Добавлено: #42 Чт Янв 06, 2005 13:53:08 Заголовок сообщения: Доходы физ.лиц нерезидентов! Samat в данном случае Ваши действия не верны! Все дело в том, что Вы (ваша компания) заключили договор на оказание услуг (услуги переводчика) с нерезидентом РК, а порядок налогообложения дохода физических лиц – нерезидентов определен статьей 187 Налогового кодекса. Из данной статьи следует, что доходы физического лица-нерезидента определенные статьей 178 НК (услуги) подлежат налогообложению у источника выплаты в порядке и сроки определенные статьями 179-181, т.е. Вы должны были удержать из указанной суммы подоходный налог согласно пункта 5 статьи 180 (20процентов).Теперь о соц.
налоге: Обратимся сначала к объекту налогообложения (статья 316) – Объектом налогообложения социальным налогом являются РАСХОДЫ РАБОТОДАТЕЛЯ…

Инфо

Для определения размера НДФЛ необходимо определить является ли данный иностранный гражданин налоговым резидентом или же нерезидентом РФ. Для этого нужно установить, сколько времени он находится на территории РФ. Если в течение двенадцати месяцев подряд, то есть 183 дня и более, то его можно считать налоговым резидентом.

Важно

Если же рекламные услуги оказывались не резидентом на территории Украины и доход был им получен не на территории РФ (в украинском банке), то организация освобождается от обязанностей налогового агента по НДФЛ, так как указанное лицо не является налоговым резидентом РФ и получает доход от источников за пределами РФ. Обоснование: Плательщиками НДФЛ признаются налоговые резиденты РФ, а также физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы от источников в РФ (п. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ). В связи с тем что услуги оказываются гражданином Украины на территории Украины, следует предположить, что указанный гражданин постоянно (более 183 дней в году) находится на территории Украины и поэтому в силу п.

Агентским договором регулируются отношения между заказчиком и исполнителем, который по поручению заказчика выполняет указанные в договоре задачи, за выполнение которых получает вознаграждение. Важно! Особенностью данного договора является то, что в нем участвуют не два, а три лица. Рассмотрим подробнее, кто это:

• заказчик (принципал) – сторона, которая инициирует заключение договора с исполнителем, выплачивая последнему вознаграждение;
• исполнитель (агент) – сторона, являющаяся активным участником договора, в результате своих действий выполняет обязанности, возложенные на нее заказчиком;
• третье лицо – сторона, с которой непосредственно работает агент по поручению заказчика.

Внимание! Исполнитель при действиях от своего имени и за счет заказчика по сделкам, заключенным им с третьими лицами, приобретает все права и обязанности по сделкам.

Так как покупатель ведет свою деятельность вне территории России, она местом реализации услуг не является, соответственно НДС платить не нужно. Необходимо учитывать, что в отдельную группу выделены услуги по перевозке (ст. 148 НК РФ). С 1 января 2006 года местом реализации таких услуг является Россия, если пункт отправления или назначения находится на ее территории.

Внимание

Если услуги оплачиваются заказчиком частями, то начисление и удержание НДС происходит пропорционально выплатам. Какие налоги платят иностранные граждане? Налоговые отчисления с иностранцев регулируются Налоговым Кодексом РФ и действующими международными соглашениями. Большую часть налоговых выплат составляет НДФЛ, кроме того, если иностранный гражданин имеет в собственности автомобиль или квартиру, то он обязан платить налог на имущество и транспорт.