НК должны быть:

• Экономически обоснованными, то есть находиться в пределах утвержденных норм расхода топлива или обычаев делового оборота;
• Документально подтвержденными;
• Производиться для деятельности, направленной на получение дохода.

Проводка №9. НДС по топливу можно принять к вычету, когда:

• Топливо принято на учет;
• Имеется счет-фактура, заполненный в соответствии с нормами законодательства;
• Топливо предназначено для осуществления операций, облагаемых НДС.

Проводка №11. Есть разные мнения о том, на каком забалансовом счете учитывать топливные карты. Утвержденного бухгалтерского порядка учета топливных карт не существует, поэтому на практике используются различные варианты.

Проводки по учету гсм

• 1 Бухучет: приобретение ГСМ
• 2 Путевой лист
• 3 Данные приборов учета
• 4 Бухучет: списание ГСМ

Отражать операции с ГСМ в бухгалтерском и налоговом учете нужно в зависимости от того, каким образом это топливо приобрели. На автозаправочных станциях (АЗС) приобрести бензин можно:

• по талонам;

• по топливным картам;

• за наличный расчет.

Непосредственными покупателями ГСМ на АЗС обычно являются сотрудники организации (водители).

Бухучет: приобретение ГСМ В бухучете выдачу наличных денег отразите проводкой: Дебет 71 Кредит 50 – выданы под отчет денежные средства для покупки ГСМ.

Особенности учета гсм на предприятии

Унифицированные образцы путевых листов утверждены постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78. При этом они не являются обязательными к применению.
Если унифицированные образцы путевых листов по каким-либо причинам не подходят (например, часть реквизитов не используется или нет необходимых показателей), можно самостоятельно разработать бланки путевых листов.

Учет гсм по топливным картам

Операция ДЕБЕТ КРЕДИТ Списана себестоимость израсходованного топлива (согласно путевому листу) 20 (23, 26, 44…) 10-3 Налоговый учет затрат на покупку топливной карты Вид затрат на приобретение топливных карт должен быть закреплен приказом в учетной политике фирмы:

• материально-производственные расходы;
• затраты на содержание автотранспорта;
• другие производственные затраты, не относящиеся к производственному процессу и продажам.

НДС может быть принят к вычету, если:

• была получена счет-фактура, подтверждающая покупку топливной карты;
• с помощью карты осуществляются торговые операции, и их стоимость облагается НДС;
• топливная карта принята на учет бухгалтерией.

Налоговый учет затрат на топливо Идея установления транспортного налога, сумма которого учитывалась бы в стоимости топлива, появилась в 2010 году.

Проводки по приобретению гсм по топливным картам в бухгалтерском учете

Постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78 предусмотрена типовая форма этого документа (форма № 8). Оформленные путевые листы нужно хранить в течение пяти лет (п.
18 раздела

III приказа Минтранса России от 18 сентября 2008 г. № 152). Ситуация: как внести исправления в журнал учета путевых листов? Если в журнале учета путевых листов допущена ошибка, внесите в него исправления по общим правилам:

• неправильную надпись зачеркните одной чертой, при этом исправленная запись должна быть читаемой;

• рядом сделайте отметку «Исправлено» и укажите правильную надпись;

• укажите дату внесения корректировки;

• сотрудник, ответственный за ведение журнала, должен заверить исправление своей подписью.

Такие правила установлены пунктом 7 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г.

Практические советы по учету и списанию гсм

Кроме того, нужно указывать время выезда, прибытия и километраж на протяжении всего маршрута следования. Если эти графы будут заполнены некорректно, то расходы на ГСМ по данному путевому листу инспекторы могут признать необоснованными.

Дело в том, что отсутствие в путевом листе информации о конкретном месте и времени следования не позволяет судить о факте использования автомобиля в служебных целях. Об этом сказано в письмах Минфина России от 20 февраля 2006 г.

№ 03-03-04/1/129,

УФНС России по г. Москве от 13 ноября 2006 г. № 20-12/100253, от 19 июня 2006 г. № 20-12/54213. Совет: расходы на бензин можно признать даже в том случае, если в путевом листе не обозначен конкретный маршрут следования автомобиля.

Но, применяя такой подход, будьте готовы к спорам с проверяющими. Аргументы в споре помогут следующие.

Как правильно оформить списание гсм по топливным картам

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

3. Данные детализации сверяются с отчетами водителя, где обобщается информация из путевых листов и полученных при заправке чеков терминалов АЗС.
Обязательно требуйте от водителей прикрепления чеков с автозаправочных станций к путевым листам. 4. Списание израсходованного бензина производится на основании путевых листов.
В путевом листе по каждой конкретной машине указывается норматив топлива и фактический расход. Списывается топливо последним числом месяца по каждой машине через документ Накладная-требование. Удобно предварительно сделать ведомость в виде таблицы Excel. Итоги удобнее оформить бухгалтерской справкой. 5. Контроль.

Проводка горюче-смазочных материалов

Если заполнить какой-либо из реквизитов путевого листа невозможно, то причину этого необходимо задокументировать и указать в соответствующем поле. В частности, такая ситуация может возникнуть, если из-за неисправности спидометра в путевом листе невозможно заполнить поле «Показания спидометра». В этом случае факт поломки отразите в соответствующем документе (например, можно составить акт о выявленных неисправностях (дефектах) основного средства). Факт выхода оборудования из строя и реквизиты такого документа (например, акта) укажите в поле «Показания спидометра».

Кроме того, к путевому листу необходимо приложить документ, подтверждающий расстояние, которое было преодолено автомобилем с неисправным спидометром. Он должен содержать все необходимые реквизиты, предусмотренные для первичных документов (ст.

9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Порядок учета и списания гсм по путевым листам в 2017-2018 годах

В течение сентября был произведен отпуск бензина с заправочных автостанций в бак служебной машины. В конце месяца водитель предоставил путевые листы и чеки с автозаправочных станций. Топливной компанией предоставлены услуги личного кабинета ООО «Счастливый шанс». По требованию компании в конце сентября 2016 года предоставлен реестр операций. В начале октября 2016 года в компанию поступили товарная накладная на бензин и счет-фактура, датированные сентябрем 2016 года. Претензий к правильности оформления нет. Дополнительная информация по примеру: 1. Компания находится на общем режиме налогообложения. Автомобиль является собственностью компании и используется для служебных поездок. 2.
Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в статье, подготовленной по материалам книги-справочника «Годовой отчет – 2012» издательства «Гарант-Пресс». Стоимость приобретенного бензина отражают на счете 10 «Материалы» субсчет 3 «Топливо».

При этом в подавляющем большинстве случаев водители не получают на АЗС счета-фактуры по купленному топливу. Отметим, что, по мнению Минфина России в такой ситуации компания не вправе возместить «входной» НДС по этим расходам (письмо Минфина России от 9 марта 2010 г.

N 03-07-11/51). В то же время есть ряд судебных решений, в которых изложена противоположная позиция.
Но они не совсем корректны:

• Некоторые компании топливные карты учитывают на счете 10, по субсчету «Прочие материалы» в качестве объекта МПЗ, так как деловые партнеры дают товарную накладную. Но в соответствии 5/01, п.2 к МПЗ относятся активы, используемые организацией как средства или предметы труда, имеющие сами по себе ценность, что к топливным картам не относится.
• Карты являются эквивалентами заранее оплаченного определенного количества нефтепродуктов. И с этой точки зрения их можно рассматривать как денежный документ аналогично талонам на ГСМ. Поэтому некоторые учитывают на счете 50 по субсчету 50.03 «Денежные документы». Однако карта не имеет ни одного из признаков денежного документа: является документом многократного применения, ее можно пополнить, заблокировать, она не имеют номинальной стоимости.