По России Город Москва Коэффициент текущей ликвидности 3,48 2,76 3,05 Помимо сравнения с среднеотраслевым значением показателя текущей ликвидности можно сравнить его с показателем для выбранного региона, например г. Москва, как одного из лидирующих регионов России. Прогнозирование коэффициента текущей ликвидности Точечный расчет коэффициента текущей ликвидности не может в полном объеме охарактеризовать состояние предприятия. Поэтому необходимо проводить анализ динамики изменения показателя за несколько отчетных периодов. Это позволяет спрогнозировать его дальнейшее изменение. На рисунке ниже показа динамика изменения коэффициента текущей ликвидности и сделан прогноз на основе линейной регрессии. Динамика изменения коэффициента текущей ликвидности для ОАО «Транснефть» Как мы видим, наблюдается повышающийся тренд изменения показателя текущей ликвидности.

Финансовые коэффициенты 

Внимание

Однако он не всегда предоставляет полную картину. У торговых предприятий значение показателя меньше нормативного, а у производственных – чаще всего больше. Срочная ликвидность Способность субъекта хозяйствования погашать обязательства за счет быстрореализуемых активов за вычетом товарных запасов отражает коэффициент срочной ликвидности. Формула по балансу (номера строк): Ксл = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 – 1550 – 1530).

Или: K= (крат. ДЗ + крат. финвложения + ДС) / (крат. займы) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2). В расчете данного коэффициента, как и предыдущего не учитываются запасы. С экономической точки зрения реализация данной группы активов принесет предприятию больше всего убытков.

Оптимальное значение — 1,5, минимальное — 0,8. Этот показатель отражает удельный вес обязательств, которые можно покрыть за счет денежных поступлений от текущей деятельности.

Показатели ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности: формула расчета по балансу Формула Для количественного измерения коэффициента ликвидности необходима следующая формула: Клт=ОК/ТО, где Клт– коэффициент ликвидности, ОК – величина оборотного капитала, ТО – величина текущих обязательств (со сроком возврата в течение года). По балансу Все данные, необходимые для расчета коэффициента ликвидности, представлены в бухгалтерском балансе организации. Количественное измерение показателя проводится по следующим строкам баланса:

• строка 1200 «Итого о разделу II»
• строки 1510, 1520, 1550.

Коэффициент ликвидности по балансу рассчитывается один раз за период (год).


Формула расчета выглядит следующим образом: Клт=с. 1200 / (с. 1510 + с. 1520 + с. 1550), где Ктл– коэффициент; с. 1200 = с. 1210 + с. 1220 + с. 1230 + с. 1240 + с.1250 + с.1260; с. 1510 – «Заемные средства»; с.

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по балансу

Чем он больше, тем лучше предприятие «стоит на ногах». Проранжируем активы по скорости их преобразования в денежные средства:

• деньги на счетах и в кассах;
• векселя, казначейские ценные бумаги;
• непросроченная задолженность поставщикам, выданные займы, ЦБ других предприятий;
• запасы;
• оборудование;
• сооружения;
• НЗП.

Теперь распределим активы по группам:

• А1 (самые ликвидные): средства в кассе и на счету в банке, акции других предприятий.

• А2 (быстро продаваемые): краткосрочная задолженность контрагентов.

• А3 (медленно реализуемые): запасы, НЗП, долгосрочные финвложения.

• А4 (трудно реализуемые) — внеоборотные активы.

Конкретный актив относится к той или оной группе в зависимости от степени использования.

Ликвидность. расчет коэффициентов ликвидности.

Инфо

Значения показателя Нормативы Российские Международные <1 3 Высокая платежеспособность / Возможна нерациональная структура капитала На рисунке ниже в инфографике отражены ключевые особенности коэффициента текущей ликвидности, направления испльзования, формула расчета и оценка показателя. Нажмите, чтобы увеличить Видео-урок: «Пример расчета коэффициентов ликвидности для ОАО Газпром» Сравнение коэффициента текущей ликвидности с другими показателями ликвидности Помимо коэффициента текущей ликвидности в практике финансового анализа часто используют коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент абсолютной. Они показывают способность предприятия погасить свои долговые обязательства быстрореализуемыми и высоколиквидными видами активов.

Коэффициент ликвидности: формула по балансу и нормативное значение

Чем выше ликвидность оборотных активов, тем быстрее они могут обернуться в денежные средства. П1 – 1520 – крайне срочные обязательства; П2 – 1510 и 1550 – текущие пассивы (краткосрочная кредиторская задолженность). Видео — как рассчитать коэффициенты ликвидности и анализировать финансовое состояние организации на примере ОАО «Газпром»: Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности Данные по нормативным значениям определяются по методическим указаниям, которые лежат в основе финансового анализа деятельности предприятий.
Нормальной считается величина коэффициента ликвидности в диапазоне от полутора до двух с половиной. Для большинства отраслей значение меньше единицы показывают на существующие проблемы с покрытием краткосрочных задолженностей.

Коэффициенты ликвидности

Кредиторская задолженность»; с. 1550 – «Прочие обязательства». В строке 1200 указана итоговая величина оборотного капитала, который включает в себя сырье, материалы в запасах, денежные средства в дебиторской задолженности, денежные средства в наличной и безналичной форме, краткосрочные финансовые обязательства и прочие. Строки 1510, 1520 и 1550 относятся к разделу V «Краткосрочные обязательства», то есть их срок погашения не более 12 месяцев.

В данном разделе также существует строка «Доходы будущих периодов», но она не влияет на ликвидность и в расчет не берется. Формула может быть записана по степени ликвидности оборотных активов и срочности погашения обязательств: Клт=Ак1+Ак2+Ак3/(Па1+Па2), где А1 – строки 1240 и 1250 – высоколиквидные активы; А2 – строка 1260 – среднеликвидные активы; А3 – строки 1210, 1220 и 1230 – низколиквидные активы.

Что показывает коэффициент текущей ликвидности?

Формула по балансу: K= (кратк. финвложения + ДС) / (кратк. займы) = A1 / (Π1 + Π2). В расчетах также используется коэффициент критической ликвидности. Формула по балансу: Ккл = (А1 + А2) / (П1 + П2). Прочие показатели Маневренность капитала: А3 / (АО — А4) — (П1 + П2).
Ее уменьшение в динамике рассматривается как положительный фактор, поскольку часть средств, замороженная в производственных запасах и дебиторской задолженности, освобождается. Удельный вес активов в балансе: (итог баланса — А4) / итог баланса. Обеспеченность собственными средствами: (П4 — А4) / (АО — A4).

Важно

У организации должны быть минимум 10% собственных источников финансирования в структуре капитала. Чистый оборотный капитал Данный показатель отражает разницу между оборотными активами и займами, кредиторской задолженностью. Это та часть капитала, которая сформирована за счет долгосрочных займов и собственных средств.

Коэффициент текущей ликвидности (формула по балансу)

Формула для расчета имеет вид: Чистый капитал = ОА — краткосрочные кредиты = стр. 1200 — стр. 1500 Превышение оборотных средств над обязательствами свидетельствует о том, что предприятие способно погасить долги, имеет резервы для расширения деятельности. Нормативное значение – больше нуля. Недостаток оборотного капитала свидетельствует о неспособности организации погашать обязательства, а значительное превышение — о нерациональном использовании средств. Пример На балансе предприятия числятся:

• Денежные средства (ДС) – 60 000 руб.
• Краткосрочные вложения (КФВ) – 27 000 руб.
• Дебиторская задолженность (ДЗ) – 120 000 руб.
• ОС — 265 тыс. руб.
• НМА — 34 тыс. руб.
• Запасы (ПЗ) – 158 000 руб.
• Долгосрочные кредиты (КЗ) – 105 000 руб.
• Краткосрочный кредит (КК) – 94 000 руб.
• Долгосрочные займы – 180 тыс.

Что такое коэффициент текущей ликвидности

Определение Ликвидность – способность активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной. Ликвидность – способность обращаться в деньги (см. термин «ликвидный активы»). Обычно различают высоколиквидные, низколиквидные и неликвидные ценности (активы). Чем легче и быстрее можно получить за актив полную его стоимость, тем более ликвидным он является. Для товара ликвидности будет соответствовать скорость его реализации по номинальной цене. В российском бухгалтерском балансе активы предприятия расположены в порядке убывания ликвидности. Их можно разделить на следующие группы: А1. Высоколиквидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность, т.е. задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) А3.

Текущая ликвидность Способность субъекта хозяйствования погашать краткосрочные обязательства за счет всех активов показывает коэффициент текущей ликвидности. Формула по балансу (номера строк): Ктл = (1200 – 1230 – 1220) / (1500 – 1550 – 1530). Существует также другой алгоритм, по которому можно рассчитать коэффициент текущей ликвидности.

Формула по балансу: K = (ОА — долгосрочная ДЗ — задолженность учредителей) / (крат. обяз.) = (A1 + A2 + A3) / (Π1 + Π2). Чем выше значение показателя, тем лучше платежеспособность. Его нормативные значения рассчитываются для каждой отрасли производства, но в среднем колеблются в пределах 1,49-2,49.

Значение меньше 0,99 свидетельствует о неспособности предприятия рассчитываться в срок, а больше 3 — о высокой доле неиспользуемых активов. Коэффициент отражает платежеспособность организации не только в текущий момент, но и в чрезвычайных обстоятельствах.