В декабре 2016 года ОС было продано. Списание ОНА при выбытии ОС отражается проводкой: Дт 99 Кт 09 Сумма 6 400 руб. Пример 2. ООО «Калина» в январе 2017 года сдает в аренду офис и платит проценты по кредиту. Сдача в аренду является прочими доходами, а не основной деятельностью. Начислена арендная плата на сумму 118 000руб., в том числе НДС 18 000руб. Сумма уплаченных процентов = 42 000руб. Проводки в конце месяца: Дт Кт Описание операции Сумма, руб. Документ 62 91.1 Отражен доход по аренде офиса 118 000 Акт об оказании услуг 91(НДС) 68 Начислен НДС по аренде 18 000 Счет- Фактура 91 51 Перечислены проценты по кредиту 42 000 Пл./поручение 91.9 99 Отражена прибыль за месяц (118 000 — 18 000 — 42 000) 58 000 Бухгалтерская справка 99 68 Отражение условного дохода (58 000 х 20%) 11 600 Бухгалтерская справка Счет 91 Бухгалтерского Учета Пример 3.

Отрицательный налог на прибыль

Отражение сумм, начисленных подрядной организацией по выполненным работам/услугам при ликвидации/продаже ОС, иных активов / на сумму НДС. Счёт-фактура 91 60/62/76 Списывается сумма дебиторской задолженности/долга после истечения срока исковой давности/ никак не взыскать. ИНВ-17, Бухгалтерская справка, Протокол/ приказ руководителя 91 66/67 Отражение суммы % к уплате за пользование кредитами/займами.

Бухгалтерская справка-расчёт 91 51/76 Отражение нарушений условий хозяйственных договоров (уплачены/признаны к уплате).

Проводки по счету 99 — финансовый результат

Бухгалтерская справка 60/76 91 Зачисление кредиторской/дебиторской задолженности (невостребованной по истечению срока исковой давности). ИНВ-17 10/62 91 Отражаются суммы операций с тарой. Товарная накладная, Счёт-фактура 07/10/11 /41/43/45 08 /20/21/29 /23 91 Отражаются излишки/неучтённые суммы МЦ, выявленные при инвентаризации. ИНВ-3, ИНВ-19, ИНВ-24 Примеры операций и проводок по 91 счету Пример 1.
Учет прочего дохода от аренды на счете 91.01 Допустим, ООО «Лето», с основной деятельностью в сфере производства кондитерских изделий, получает доход от сдачи в аренду помещения в одном из производственных зданий. Арендатор «Василек» оплачивает ежемесячно 50 000руб., согласно заключенному договору. Оплата за аренду поступила на р/счет в сумме 50 000руб.

Проводки по прибыли и убыткам

Выявлены излишки материалов Инвентаризационная ведомость На счете 99 отражаются суммы потерь/излишков средств, выявленных при чрезвычайных обстоятельствах на расчетных счетах и в кассе: Дт Кт Описание Документ 99.01.1 50 Недостача наличности в кассе Акт пересчета 99.01.1 52 Недостача средств на расчетном счете в иностранной валюте Банковская выписка 55 99.01.1 Излишки средств зачислены на специальный счет Банковская выписка Определение финансового результата по 99 счету на примере По итогам августа 2015 года ООО «Комфорт»:

• реализовано товара на сумму 2 342 000 руб., НДС 357 254 руб.;
• себестоимость реализованного товара — 1 052 000 руб.;
• складские, управленческие, транспортные расходы составили 841 000 руб.

Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Комфорт» на 31.09.2015 содержит информацию: Счет Сальдо по Дт Сальдо по Кт Описание 90.1 2 342 000 руб.

Начисление налога на прибыль: проводки и примеры начисления дохода

Содержание

• 1 О налоге на прибыль
  • 1.1 Кто платит
  • 1.2 Сколько платить
  • 1.3 Видео — Расчет и уплата налога на прибыль организаций
• 2 Признание расходов и доходов: два законных способа
• 3 Доходы
• 4 Затраты
• 5 Авансовые платежи
  • 5.1 Сроки внесения авансов
  • 5.2 Меры наказания за просрочку
• 6 Проводки, примеры начисления налога
  • 6.1 Если прибыли не было
• 7 Разницы
  • 7.1 Для тех, кто использует правило
  • 7.2 ПНО
  • 7.3 ПНА
  • 7.4 Постоянные разницы: проводки и отчетность
• 8 Временные разницы
• 9 Часто встречающиеся ошибки при начислении налога
  • 9.1 Калькулятор расчёта начисления налога на прибыль

О налоге на прибыль «Прибыльный» налог относится к федеральной группе налогов.

Счет 91 в бухгалтерском учете: прочие доходы и расходы

Выручка от реализации товара за август 2015 90.2 800 000 руб. Себестоимость реализованного товара 90.3 324 000 руб. НДС от стоимости проданного товара 44 120 000 руб. Реализационные расходы Проводки по закрытию 99 счета: Дт Кт Содержание операции Сумма Основание 90.2 44 Реализационные расходы списаны в счет себестоимости товара 120 000 руб.

Отчет о расходах 90.9 99.01.1 Отражена сумма полученной прибыли (1 800 000 руб. — (800 000 руб. + 324 000 руб. + 120 000 руб.)) 556 000 руб. Бухгалтерская справка Пример 5. В августе месяце ООО «Калина»: Были оказаны юридические услуги на сумму 150 000 руб.; Бала начислена зарплата юристам — 60 000 руб.; Были начислены страховые взносы — 18 000 руб. По состоянию на 30 сентября зарплата юристам выдана не была, оплата за выполненные услуги не поступила.
15 сентября юрист Иванов К.К.

Счет 99 прибыли и убытки проводки и примеры

К примеру, если фирма перечисляет предоплаты ежеквартально, то сумма аванса по налогу равна произведению квартальной прибыли на ставку налога. Отчетный период в данном случае является «накопительным» (3, 6, 9 месяцев), поэтому последующие суммы налога определяются на основании прибыли, полученной по итогам полугодия и 9-ти месяцев. Первоначальная сумма аванса (за 1-й квартал/1-й месяц года) рассчитывается исходя из прибыли, полученной за отчетный период.

Прибыль, полученная «Марафоном» в 2018 году, и расчет суммы налога приведен в таблице ниже. Отчетный период Прибыль Расчет налога Сумма налога к оплате 1 квартал 2018 54.305 руб. 54.305 руб. * 20% 10.861 руб. 1 полугодие 2018 118.220 руб. 118.220 руб. * 20% — 10.861 руб. 12.783 руб. 9 месяцев 2018 124.700 руб. 124.700 руб. * 20% — 10.861 руб. — 12.783 руб. 1.296 руб. 12 месяцев 2018 138.920 руб. 138.920 руб. * 20% — 10.861 руб. — 12.783 руб. — 1.296 руб. 2.844 руб. ИТОГО за год: 138.920 руб. 138.920 руб. * 20% 27.784 руб.
В годовой декларации по налогу бухгалтер «Марафона» указал сумму 27.784 руб. (138.920 руб. * 20%). Окончательный расчет по налогу произведен «Марафоном» с учетом ранее перечисленных предоплат (2.844 руб.).

Какими проводками отразить что был необлагаемый доход на прибыль

Доходы Рассмотрим особенности расчета доходности для разных категорий коммерческих организаций. Категория 1. Отечественные компании рассчитывают прибыль по следующей формуле: Прибыль = Доход – Производственные траты Производственные траты — это расходы, которые напрямую связаны с производством товара либо услуги. К таким затратам относятся общепроизводственные издержки, закупка материалов, оплата труда. Категория 2. Компании, центральный офис которых находится за рубежом, но в России функционирует постоянное представительство.
Акт приёмки-передачи, Счёт-фактура 91 16 Списание доли отклонений от учётной стоимости проданных материалов (если отрицательная величина — красное сторно). Бухгалтерская справка, расчёт бухгалтерии по списанию отклонений 91 19 Списание суммы НДС по проданным материалам (не подлежит возмещению). Бухгалтерская справка 91 20/21/23 Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

/29 Списание расходов по содержанию производственных мощностей/объектов на консервации. Бухгалтерская справка, расчёты бухгалтерии 91 23 Списание стоимости услуг вспомогательных производств (при выбытии ОС). 91 28 Списание стоимости неисправимого брака (работы операционного характера). 91 43 Списание коммерческих расходов (по продаже ОС, материалов).
Документ 90.1 90.9 Закрытие 90.1 1 888 000 Бух.справка 90.9 90.2 Отражение закрытия 90.2 520 000 Бух.справка 90.9 90.3 Отражение закрытия 90.3 288 000 Бух.справка 90.9 90.5 Отражение закрытия 90.5 115 000 Бух.справка 91.1 91.9 Закрытие 91.1 210 000 Бух.справка 91.9 91.2 Закрытие 91.2 230 000 Бух.справка 99.1 99.9 Закрытие 99.1 640 000 Бух.справка 99.9 99.2 Закрытие 99.2 195 000 Бух.справка 99.9 99.3 Закрытие 99.3 10 000 Бух.справка Реформация баланса отражается проводкой по закрытию счета 99: Дт Кт Описание операции Сумма, руб. 99.9 84 Отражение полученной прибыли (640 000 — 195 000 — 10 000) 435 000 Пример 4 В декабре ООО «Калина» продало товар на сумму 1 800 000 руб., НДС 324 000 руб.; себестоимость реализованного товара — 800 000 руб.; Расходы по реализации товара составили 120 000 руб. Проводки: Счет Сальдо по Дт Сальдо по Кт Описание 90.1 1 800 000 руб.

На заметку! Если крайний срок уплаты приходится на субботу, воскресенье или праздник, оплатить аванс необходимо в первый же день, когда работает налоговая служба. Меры наказания за просрочку За несвоевременную уплату авансов коммерческую организацию не могут оштрафовать. Но за каждые сутки просрочки налоговики начисляют пеню.

Проводки, примеры начисления налога В бухучете для отражения факта уплаты любого налога существует отдельный счет — 68. К нему прикрепляются субсчета для каждого отдельного налога — «НДФЛ», «Налог на имущество» и пр. Удержание как самого налога, так и авансов отражаются так: Д99 К68.


При расчете цифры берутся из первого раздела декларации по прибыльному налогу. Сумма рассчитывается по нарастающей. Т.е.