Как вести себя сотрудникам предприятия при проверке налоговой полицией? От всех неожиданностей, которые исходят от правоохранителей, уберечься сложно. Если соблюдать ряд правил, можно существенно улучшить итоги проверки или хотя бы не допустить её катастрофических последствий. Рассмотрим элементарные правила поведения, которых необходимо придерживаться.

1. Отказываться от дачи пояснений при проведении осмотра. Проводимый полицейскими опрос во время обыска и изъятия документов не является допросом, поэтому персонал не обязан отвечать на вопросы.
2. Не держать в служебных помещениях личные ценные вещи и деньги. Находящиеся на рабочем месте (даже в сейфе) деньги могут быть изъяты и приняты за неоприходованную выручку.
3. Своевременно пользоваться услугами налогового юриста, который подготовит сотрудников к возможному допросу.

Налоговая проверка с участием полиции

Если предполагаемое налоговое преступление совершено в то время, которое не попало в данный период – она проводиться не может. О том, когда представители ОВД могут (или должны) принимать участие в проверках, мы скажем позже.

Но даже в тех случаях, когда фискальное ведомство проводит проверку самостоятельно, оно обязано уведомить о её результатах следователя. В любом случае, если налоговики, получив уведомление ОВД о наличие признаков преступления, соглашаются с этой точкой зрения, они обязаны направить запрос на участие полиции в выездной проверке.
Те же и однодневки Федеральный закон от 07.02.2011 № 3-ФЗ «О полиции» (см. п. 28 ч. 1 ст.

​как общаться с полицией во время налоговой проверки

Проведение таких мероприятий позволяет существенно повысить эффективность выездной налоговой проверки. Тем не менее, Вы должны знать, что применяются они не всегда.

ФНС России в своем Письме от 24.08.2012 г. N АС-4-2/14007 выделила три случая обязательного привлечения к выездной налоговой проверке сотрудников полиции и использования ими оперативно-розыскных мероприятий: 1. При обнаружении обстоятельств, свидетельствующих о необоснованном возмещении или предъявлении к возмещению налога на добавленную стоимость либо акциза, а также о необоснованном зачете или возврате иного налога.


2. При выявлении схем уклонения от уплаты налогов с признаками налоговых преступлений, предусмотренных ст. 198–199.2 Уголовного кодекса РФ (например, «миграция» организации, использование в цепочке приобретения (реализации) товаров (работ, услуг) фирм-«однодневок»и т.п.). 3.

Как подготовиться к выездной налоговой проверке с участием полиции

Инфо

Добавлено: Сергей БазановДата: Понедельник, 06 июня 2016в разделе: Бизнес

• Размер шрифта: Больше Меньше
• Просмотров: 241
• Комментариев: 0

Добрый день, коллеги! Всем уже давно известно, что начиная с прошлого года налоговики имеют право проводить проверки вместе с сотрудниками МВД. Для того, чтобы оперативники устроили совместную проверку с налоговой службой, налоговики должны предоставить данные, которые являютсяоснованием для проверки.

Совместная проверка налоговиков и полиции: в чем опасность

Важно

Длительная отсрочка, как считают в налоговых управлениях, также косвенно свидетельствует о фиктивности сделки. В «ДСП» озвучивают период – более 6 месяцев. Поэтому более продолжительной отсрочки платежа безопаснее избегать.

Внимание

В-третьих, инспекторам рекомендовано тщательнее исследовать передвижение товара в рамках спорной сделки. Для этого использовать не только представленные компанией документы (путевые листы, товарные накладные), но и любые возможности – карты, нюансы логистики, интернет, показания водителей.

Визит налоговой полиции – кто виноват и что делать?

Рисунок 1).Вооружившись соответствующими рекомендациями, контролеры научились не только раскрывать незаконные схемы возмещения НДС из бюджета, но и делать это, даже если в действительности сделка реальна. Как сейчас налоговикам рекомендовано доказывать схемы Региональные налоговые управления периодически выпускают документы для служебного пользования (далее – «ДСП»), в которых учат нижестоящих коллег тому, как эффективно доказать факт незаконного возмещения НДС.

Из анализа последних внутренних «ДСП» можно сформировать общее представление о том, каким образом сейчас налоговики выявляют схемы (см. Рисунок 2). В первую очередь инспекторы проверят налоговую добросовестность контрагента.

У него будут искать прямые и косвенные признаки сомнительной деятельности.

Какие сделки привлекают внимание налоговиков

При выявлении признаков неправомерных действий при банкротстве, а также преднамеренного и фиктивного банкротства (ст. 196 Уголовного кодекса РФ). В итоге В целом, выездная налоговая проверка при участии сотрудников полиции проводится и оформляется в том же порядке, что и обычная (ст.


100

НК РФ). Налоговые инспекторы составят три экземпляра акта. Акт должен быть вручен Вам под роспись в течение 5 рабочих дней с момента его составления.

Его подписывают все проверяющие (за исключением оперативников, которые участвовали в проведении конкретных действий или работали телохранителями). Первый экземпляр акта хранится в ФНС, второй — в полиции, а третий остается у Вас.

При этом Вы имеете право в течение 15 рабочих дней после получения акта обжаловать его в общем порядке. Решение по результатам проверки принимает руководитель ФНС или его заместитель.

Обычно ограничиваются отбором заверенных на предприятии копий. Осмотр помещений проводится в обязательном присутствии двух независимых понятых (не сотрудников полиции) и руководителя предприятия. По окончанию осмотра составляется акт, подписываемый полицейскими, директором и понятыми. В итоге проверки, после исследования изъятых документов и проведения судебно-экономических экспертиз, составляется акт.
Срок проверки не должен превышать двух месяцев (или трёх – в исключительных случаях). По данным акта может быть открыто уголовное производство, а ряд сотрудников привлечён к ответственности (обычно – директор, реже – главный бухгалтер). При отсутствии оснований для инициирования уголовного дела материалы могут передаваться в налоговую инспекцию для наложения штрафных санкций или сдаваться в архив.

Вместе с информацией о недоимке по налогам в органы внутренних дел сообщаются сведения об имуществе, которое Генеральный Директор скрыл от налоговиков. Поскольку сокрытие имущества или денег – преступление (ст.

199.2 УК РФ), результатом передачи этих данных будет возбуждение уголовного дела в отношении главы предприятия. 4. Данные о противодействии компании проверяющим. Налоговики могут обращаться в полицию, если действия работников проверяемой компании угрожают безопасности, жизни и здоровью инспекторов. Тогда сотрудники органов внутренних дел будут выступать скорее в роли телохранителей. Процедура привлечения полицейских – та же, что и при передаче других данных. И последствия те же самые: компанию ждет совместная выездная проверка с усиленным поиском нарушений. А соответственно, уважаемые коллеги, способ справиться со всем этим только один – работать легально.

Каким образом налоговая поивлекает полицию для поиска директора

Кроме того, можно попробовать обратить в свою пользу процедурные нарушения, которые иногда допускает полиция и налоговое ведомство при проведении контрольных налоговых мероприятий (обратите внимание, к примеру, на сроки, о которых упоминалось выше). И, наконец, не стоит подставлять себя и давать налоговым органам формальный повод для привлечения к проведению выездной проверки полиции. Тогда мы можем смело говорить: «Нас пугают – а нам не страшно». Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».
Его функции заключаются в совершении оперативных действий, таких как опрос сотрудников, выемка кассы предприятия, ценностей или документации. Привлечение полиции ещё осуществляется в качестве запасного варианта на случай, если будут обнаружены факты крупных нарушений.

Порядок и детали проведения налоговой проверки Особенности работы полиции заключаются в возможности проводить беспрепятственный осмотр помещений, сейфов, транспорта, средств производства и пр. Круг компетенции проверяющих ограничен перечнем объектов, утверждённых начальником федерального органа налоговой полиции.

Во время проверки полицейские могут задавать вопросы любым сотрудникам и использовать услуги специалиста для обеспечения полноценного осмотра и отбора документов. Изъятие оригиналов последних производится лишь в крайних случаях, когда есть основания полагать, что исходные документы могут уничтожить или подменить.