Посчитать пени вы можете с помощью нашего калькулятора. Методы взыскания пеней и отрицательные последствия их несвоевременной уплаты Если плательщик пренебрег возможностью добровольно уплатить взносы, их взыскивают, используя следующие методы:

• направление инкассового поручения в банк плательщика;

О том, с каких счетов могут быть взысканы пени, читайте в статье «С каких счетов налоговики могут произвести взыскание?»

• направление постановления судебным приставам с целью взыскания взносов за счет активов плательщика;
• если плательщик — физическое лицо, подача в суд иска об удержании задолженности за счет имеющихся у него активов.

К тому же при нарушении сроков и полноты уплаты страховых взносов, речь идет не только о санкциях, но и о нарушении пенсионных прав застрахованных лиц.

Пени по страховым взносам: пример, проводки, расчет

Оцените качество статьи.

Пени по страховым взносам: проводки

Как вести учет по страховым взносам: на какие законодательные документы при этом опираться плательщикам, с помощью каких проводок бухгалтерам отражать начисленные суммы? Разберемся в законных основаниях, актуальных в 2018 году. Все плательщики страховых взносов должны выполнять обязательства по уплате исчисленных сумм по необходимым видам страхования, предоставлению отчетности в уполномоченные органы и ведению учета.
Разобраться со сроками и тарифами не сложно, если опираться на нормативную документацию и выбирать тарифы из таблиц.

• Общие сведения
• Бухгалтерские проводки по страховым взносам
• Организация учета взносов во внебюджетные фонды

Но при осуществлении учета и выборе проводок у бухгалтеров-новичков часто возникают трудности.

Основные проводки при уплате пени по страховым взносам

Допускается:

• дополнить своими пунктами;
• заменить отдельные графы;
• объединить пункты и т. д.

Карточка учета должна открываться на расчетный период. Данные, что отражаются в таком документе, могут использоваться компаниями, что уплачивают страховые взносы или другие суммы во внебюджетные фонды, при составлении отчетностей.
При наличии ошибок в карточке по расчетам страховых платежей, на следующих этапах (при проведении камеральных проверок) плательщика ожидает ответственность за нарушения нормативной документации в отношении страховых взносов. В том случае, когда в одном расчетном периоде между работодателем и физлицом будут расторгнуты действующие и заключены новые трудовые договора, то для исчисления базы взносов нарастающим итогом стоит использовать одну карточку.

Проводки по начислению пеней по налогам и страховым взносам

Это налог, который состоит из нескольких видов платежей: В ФСС По социальному страхованию при временной нетрудоспособности В ПФ России По пенсионному виду страхования обязательного характера В ФОМС На обязательное медицинское страхование сотрудников предприятий Страховые перечисления осуществляются плательщиками, которыми могут быть такие работодатели:

1. Компании, что имеют статус юридического лица.
2. Индивидуальный предприниматель.
3. Лица, которые не относятся к категории индивидуальных предпринимателей.

Обязательство по уплате страховых сумм в отношении своей прибыли (то есть за себя) должны исполнить и предприниматели, представители адвокатской или нотариальной конторы (которые занимаются частной практикой).

Какими проводками отображается начисление страховых взносов в 2018 году

Согласно закону № 212-ФЗ, обязанность считается исполненной:

• с момента отражения на счёте предприятия операции, связанной с перечислением денег соответствующим органам;
• со дня предъявления в банк надлежащим образом оформленного платёжного поручения;
• с даты вынесения контролирующим органом решения о зачёте ранее излишне уплаченных сумм;
• с момента внесения наличных денег в кассу банка, администрации для погашения задолженности перед соответствующим фондом.

То есть, если организация перечисляет деньги за март 2016 года 18 апреля, бухгалтерской службе следует отправить во внебюджетные фонды сумму, равную обязательным взносам, увеличенным на размер пени. При этом размер санкций будет рассчитан с учётом 2 дней просрочки — 16 и 17 апреля. Как рассчитать пени по страховым взносам Штрафы уплачиваются отдельно от страховых взносов.

400 bad request

Для того чтобы быстро рассчитать пени по страховым взносам скачайте удобный → калькулятор расчета пени по налогам и взносам. Бухгалтерский учет страховых взносов Страховые взносы начисляются ежемесячно.


Проводки создаются в том периоде, к которому относятся рассчитанные суммы. Начисления отображаются на счёте 69. Организации должны обеспечить аналитический учёт денежных средств, для этого открываются соответствующие субсчета.
Проводки учета пени по страховым взносам Типовые проводки по бухгалтерскому учёту предоставлены в таблице ниже. Наименование операции Дебет Кредит Начислены страховые взносы в ПФР 20 (25, 26, 29, 44) 69.2 Начислено для уплаты в ФСС 20 (25, 26, 29, 44) 69.1 Начислено в ФОМС 20 (25, 26, 29, 44) 69.3 Начислена пеня за просрочку 91 69 Перечислены в фонды установленные суммы 69 51 Пример #1.

Какими проводками отражаются пени по страховым взносам?

Расчет пени по страховым взносам в ПФР ООО «Андер» перечислило страховые взносы за март 2016 года 19 апреля. Какую сумму следует уплатить, если размер задолженности составляет 10 тыс.


руб.? Расчёт по указанной ситуации будет выглядеть следующим образом:

1. Необходимо определить все неизвестные показатели формулы:
   • Ставка рефинансирования с 1 января 2016 года равна 11%;
   • Период неуплаты составляет 3 дня: 16, 17 и 18 апреля.
2. Вычисление по формуле: П = С*Д*СР*1/300 = 10000*3*11*1/300 = 1100 руб.
3. Составление проводок:
   • Начислены взносы на сумму 10 тыс. руб.: дебет 20, кредит 69;
   • Начислена пеня в размере 1100 руб.

Проводки по начислению пени по страховым взносам

Зачастую при ведении учета по бухгалтерии плательщики попадают в тупик. Рассмотрим, какие проводки можно использовать в различных случаях.
Это позволит не допустить ошибочного отражения сумм, и соответственно, вопросов от представителя государственного органа. На заработную плату В формировании проводок не может участвовать счет 70, поскольку суммы взносов перечисляются не работникам и не будут удержаны с заработка. Страховые взносы стоит относить на себестоимость товара, то есть они будут переходить по Дт 20, 26, 29… или 44 с Кт 69 (к такому счету зачастую открываются субсчета для отдельных взносов).
Особенности отражения пени по налогам в учете Для отображения пени в учете можно использовать два счета – 91 или 99. Для отображения начисленной пени рекомендуется использовать счет 99, что позволяет избежать постоянного налогового обязательства, поскольку при формировании декларации по налогу на прибыль, начисленная пеня по страховым взносам не входит в расчете базы налогообложения. Использование счета 99 рекомендуется закрепить в учетной политике предприятия. Перечень возможных проводок по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб.

Какая будет проводка начислены и перчислены пени на опс

При этом стоит опираться на законодательство и Международные стандарты финансовых отчетов. Но в том случае, когда компания будет использовать счет 91, в бухучете появится налоговое обязательство постоянного характера, которое отражается такой проводкой: Дт 99 Кт 68 субсчет Для проведения расчетов по налогам на прибыль В отношении пени по взносам четких разъяснений в документах не содержится. В отличие от доначисленных страховых взносов, пеня не может относиться в прошлому расчетному периоду. Такие сумм отражаются в том периоде, когда уполномоченный орган или судебная инстанция вынесли решение (после проверки) Отражение недоимки в ФСС К примеру, представитель выявил недоимку по причине неправильной классификации вида деятельности. Компания должна будет перечислить сумму долга и начисленные пени, штрафы.