Нельзя пользоваться только ст.249, где расписано, как подсчитывать доходы от реализации, и не принимать во внимание ст.248, которая, собственно, вводит это понятие. А она гласит: из доходов исключаются суммы налогов, предъявленные покупателю товаров, работ, услуг или имущественных прав. Кроме того, ст.41 Налогового кодекса, говоря о правилах определения доходов, отсылает не к конкретной ст.249, а ко всей гл.25. И наконец, доходом признается только экономическая выгода налогоплательщика. Но разве НДС, выставляемый «упрощенцем», можно назвать выгодой? Ведь п.5 ст.173 Кодекса требует уплатить эту сумму в бюджет. Вот и получается, что сам Кодекс исключает сумму выставленного и полученного НДС из доходов «упрощенца». ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА СЧЕТ-ФАКТУРУ ОТ «УПРОЩЕНЦА» Если «упрощенец» выписал счет-фактуру с НДС, его контрагент столкнется с проблемой вычета налога.
- Выставление счетов-фактур с ндс при усн
- «упрощенец» выставил счет-фактуру: проблемы с ндс
- «упрощенец» выставил счет-фактуру: проблемы с ндс
- Счет-фактура при усн (счет-фактура с ндс и без ндс) в 2018 году
- Тема: ндс счет-фактура на аванс при усн "доходы"
- Как перейти на упрощенку с общей системы налогообложения
- Упрощенец выставляет счет-фактуру
- Как закрыть 76 ав если упрощенец выставил счет фактуру с ндс
Выставление счетов-фактур с ндс при усн
Главбух», 2005, N 8 По просьбе контрагентов организации, работающие по «упрощенке», выставляют счета-фактуры и выделяют в них НДС. Однако эта уступка грозит неприятностями каждой стороне.
» Упрощенец» в таком случае вынужден заплатить налог в бюджет. При этом инспекторы запрещают списывать эти суммы в расходы.
Партнер также вынужден спорить с налоговиками, отстаивая свое право на вычет налога. Насколько законны требования чиновников и как избежать серьезных последствий, если уж такая сложилась ситуация, — в нашем материале.
«упрощенец» выставил счет-фактуру: проблемы с ндс
Там речь идет о доходах от реализации. А вот общее определение доходов дано в ст.248. В ней-то и прописано, что из доходов «исключаются суммы налогов, предъявленных…
покупателю». И хотя прямой ссылки на эту норму ст.346.15 Налогового кодекса РФ не содержит, «упрощенец» не может ее игнорировать. Ведь положения ст.ст.249 и 248 неразрывно связаны. Правильность такого подхода подтверждает и ст.41 Кодекса.
Если заглянуть туда, станет понятно, что доход — это, прежде всего, экономическая выгода организации.
«упрощенец» выставил счет-фактуру: проблемы с ндс
НК РФ лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности. Таким образом, организации и ИП, применяющие УСН, не обязаны выставлять счета-фактуры в отношении операций, облагаемых в рамках соответствующего режима (кроме деятельности, указанной в п.
3.1 ст. 169 НК РФ).
Счет-фактура при усн (счет-фактура с ндс и без ндс) в 2018 году
Аноним 24.07.2008, 01:22 я как раз этого и не сделала (не возместила ндс по статье НК). да и не смогла бы, т.к. нет в наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям.если я правильно понимаю эти документы — это платежки на перечисление ндс клиентам. Аноним 27.07.2008, 17:29 Надо думать головоййй а а не 1С!!!!1С не все применяют, но почему-то масса народу считает, что план счетов, разработанный 1С, применяется всеми в стране :)Я за 90 счет.[/QUOTE] Аноним 27.07.2008, 17:51 [QUOTE=Аноним;51696674]Надо думать головоййй а а не 1С!!!!Не надо думать за массу народа предпочитающего 1с, т.к.
1
С за него(НАРОДА)уже подумало, но на моей практике думало это 1С: ХРЕНОВО Январь 27.07.2008, 18:05 Аноним, какое отношение думы 1с имеют к обсуждаемой теме? Эмм 06.10.2008, 12:55 У меня подобная ситуация. Моя фирма работает с долгосрочными договорами. В 2007 г.
Тема: ндс счет-фактура на аванс при усн "доходы"
Таким образом, у предприятия есть все шансы отстоять право на вычет НДС. И, как видите, большинство судов в данном вопросе поддерживает налогоплательщиков.
Примечание. Счет-фактура от «упрощенца». Вычету НДС — да! Воробьев Юрий Александрович, партнер «ФБК-право» — «Входной» НДС либо принимают к вычету, либо относят на расходы по правилам, которые сформулированы в ст.170 Налогового кодекса РФ. Поэтому если купленные товары организация использует в деятельности, облагаемой НДС, то ст.170 применять нельзя.
Таким образом, при условии оплаты товара и наличия счета-фактуры фирма имеет полное право на вычет. Ведь для вычета НДС достаточно соблюсти лишь те условия, которые прописаны в ст.ст.171 и 172 Налогового кодекса РФ.
А тот факт, что продавец товара — «упрощенщик», в данном случае значения не имеет.
Как перейти на упрощенку с общей системы налогообложения
То есть Кодекс не запрещает «упрощенцам» предъявлять налог своим покупателям. Более того, он даже требует заплатить его в бюджет — для того, чтобы покупатель мог поставить налог к вычету.
В-третьих, название ст.168 Налогового кодекса РФ настаивает: НДС в цену товара включают продавцы. Заметьте: продавцы, а не налогоплательщики. Значит, поступать так может любая организация.
Притязания налоговиков не поддерживают и суды. Скажем, ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 13 января 2005 г. по делу N Ф04-9273/2004 (7544-А70-31) пришел к выводу, что если «упрощенец» заплатил НДС, предъявленный в счете-фактуре, то покупатель имеет полное право принять налог к вычету. Вторят ему ФАС Центрального округа в Постановлении от 28 мая 2004 г.
по делу N А54-88/03-С11-С2, ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 22 января 2004 г.
Упрощенец выставляет счет-фактуру
Налог же, полученный от покупателя, «упрощенец» отдает казне, то есть ни о какой выгоде речи быть не может. Значит, в доходы нужно включать выручку за минусом НДС.
Подведем итог. Лучше вообще не показывать сумму налога ни в доходах, ни в расходах. Тогда, возможно, инспекторы вообще не будут предъявлять претензии.
Но даже если спор возник, доказать в суде будет проще позицию, согласно которой НДС не надо включать в доходы. И гораздо сложнее будет отстоять правомерность включения этого налога в расходы. Примечание. Уплаченный НДС включать в доход «упрощенца» не нужно! Савсерис Сергей Владимирович, старший юрист компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры»
- Нельзя слепо руководствоваться одной статьей Налогового кодекса, вырвав ее из контекста нормативного документа.
Потребуется выставление счета-фактуры если компания на УСН является комиссионером, либо агентом и осуществляет операции:
- По реализации товара принципала, либо комитента, являющегося плательщиком НДС;
- По приобретению товара у плательщика НДС для принципала, либо комитента, являющегося плательщиком НДС.
При реализации товара принципала, либо комитента счет-фактуру нужно выставлять в обычном порядке. В документе нужно указать дату составления счета-фактуры, а также порядковый номер документа, согласно хронологии, применяемой в компании. При приобретении товара для принципала, либо комитента нужно перевыставить счет-фактуру, полученную от продавца.
Как закрыть 76 ав если упрощенец выставил счет фактуру с ндс
Следовательно, начислять санкции инспекции не имеют права. Однако доказывать свою правоту скорее всего придется в суде.
И там можно представить еще один аргумент. Чтобы начислить штраф и рассчитать пени, нужно четко знать, в какой срок следует уплатить налог. Между тем в п.4 ст.174 Налогового кодекса РФ сказано, что перечислить неправомерно удержанный с покупателя НДС «упрощенец» должен не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
В свою очередь ст.163 Кодекса в зависимости от суммы выручки устанавливает налоговый период — месяц или квартал. При этом для «лиц, не являющихся налогоплательщиками» никаких исключений не сделано.
