Учет безналичных расчетов чеками: Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем — лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Удобной формой расчетов для получателей средств являются расчеты по чекам из лимитированной чековой книжки. Преимущество этой формы расчетов заключается в том, что практически отгрузка продукции или товарно-материальных ценностей совпадает по времени с ее оплатой. Расчеты чеками из лимитированных чековых книжек относятся к расчетным операциям по специальным счетам в банке.

Учет безналичных расчетов на предприятии

Важно

Покупатель дает письменное поручение обслуживающему его банку об открытии аккредитива, указывая в нем наименование и адрес поставщика, сумму аккредитива и срок его действия, род товаров, подлежащих оплате, документы, которые должны быть предъявлены для получения платежа (транспортные накладные, страховые полисы, сертификаты качества и т. д.), и др. Извещения о произведенных с аккредитива выплатах посылаются банку покупателя для списания сумм со счета плательщика. Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается бухгалтерской записью: Дебет 55 Кредит 51(52, 66…) – на сумму выставленного аккредитива По мере использования аккредитива на основе данных выписок банка производится запись Дебет 60 (76) Кредит 55 – на сумму израсходованной части аккредитива.

Порядок бухгалтерского учета безналичных расчетов

Внимание

Требование выставляет банку получатель средств. Банк переводит средства либо с согласия плательщика (с акцептом), либо без его участия (если это предусмотрено договором).

• Инкассовое поручение (ф. 0401071) — для расчетов в рублях. Применяется в случаях, когда средства переводятся по взысканию со стороны получателя (в особых случаях аналогичные взысканию условия могут быть отражены в договоре — тогда тоже применяется инкассо). Использование инкассо требует выполнения нескольких условий:

• возможность списывать средства по инкассо должна быть отражена в договоре банковского счета;
• у банка должны иметься сведения о получателе денег, с подтверждением права получателя выставлять инкассо.

1. Аккредитив (ф.

Онлайн консультация — вопрос №1686, марина

Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Платежные поручения принимаются банком в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки, без исправления даты, обозначенной на документе. При проведении расчетов платежными поручениями плательщик сдает поручение в трех экземплярах своему банку.

Документы из банка плательщика направляются в банк, обслуживающий покупателя. При этом с расчетного счета плательщика списываются денежные средства, указанные в платежном поручении, и направляются в банк получателя для зачисления на его расчетный счет. При получении платежного поручения банк получателя перечисляет полученные денежные средства на расчетный счет покупателя.

Особенности учета безналичных средств (счет 51)

Инфо

Предприятия, как участники расчетов, самостоятельно определяют формы указанных документов с обязательными реквизитами. Денежные средства организация должна хранить в банке, для чего она открывает в его учреждении расчетный, валютный и специальные счета. Учет операций по расчетному счету ведется на счете 51 «Расчетные счета», по дебету которого отражается поступление денежных средств, а по кредиту — их выбытие.

Бухгалтерский учет расчетов безналичными денежными средствами (ряскова н.)

Банка России от 19.06.2012 № 383-П (далее — Положение № 383-П);

• Указание Банка России «О расчетах наличными» от 07.10.2013 № 3073-У (в части, устанавливающей лимит, сверх которого расчеты должны быть только безналичными, далее — Указание № 3073-У).

Основная первичка по безналичным расчетам Формы и порядок оформления первичных документов, являющихся основанием для банковских расчетов и подтверждением их совершения, утверждены Положением № 383-П. Основные виды первички при безналичных расчетах — это:

1. Платежное поручение (ф. 0401060) — применяется для рублевых расчетов в РФ (по Положению № 383-П). В соответствии с поручением банк обязуется перевести денежные средства плательщика указанному в документе получателю.

   Является самым распространенным документом в безналичных расчетах.

2. Платежное требование (ф. 0401061) — тоже для рублевых расчетов.

Бухгалтерские и юридические услуги

Учет денежных средств Организация в процессе своей деятельности проводит как наличные, так и безналичные расчеты. Для учета наличных расчетов существует касса, бухгалтерский учет наличности ведется на счет 50 «Касса». Учет безналичных расчетов ведется на бухгалтерском счете 51 «Расчетный счет».


В статье подробнее остановимся на особенностях учета безналичных денежных средств предприятия, какие формы безналичных расчетов существуют, какие типовые бухгалтерские проводки по сч.51 отражают учет. Для учета безналичных расчетов предприятие открывает в банке расчетный счет (Порядок открытия). На этот счет будут поступать безналичные средства от покупателей и прочих контрагентов, с расчетного счета организация будет рассчитываться с своими партнерами, поставщиками, бюджетом.
51 счет бухгалтерского учета осуществляет учет безналичных денежных средств организаций.

При условии задержки платежа у покупателя формируется кредиторская задолженность, тем самым нарушая принципы организации движения финансов. Формы безналичных расчетов Наиболее распространенные:

• При помощи чеков;
• При помощи платежных платежей;
• При помощи аккредитивов;
• Инкассовых поручений;
• Платежных требований.

Платежное поручение. Таким поручением называют распоряжение плательщика банку о переводе определенной денежной суммы на счет получателя, который открыт в этом же или любом другом банке.

Аккредитивы. Расчеты при помощи аккредитивов – это расчетная операция по специальным банковским счетам. Учет по расчетам аккредитивами осуществляют по сч.55 «Специальные банковские счета» субсчет «аккредитив». Подробнее об этом виде расчетов читайте здесь. Расчеты при помощи чеков.
Осуществляются из лимитированной чековой книжки.

Как вести учет безналичного расчета

Проведение платежей банками или любыми другими расчетными учреждениями возможны только на основе письменного распоряжения клиента, приказа судебных и других органов, которые имеют такое право в соответствии с законодательством. Также списание средств может проводиться на основе распоряжения о списании. Существуют также отдельные случаи, когда у банковских учреждений есть право на проведение списания средств со счетов организаций по требованию кредиторов в безакцептном порядке.
Такое право обязательно должно быть прописано в договоре предоставления услуг. Срочность. Этот принцип касается порядков и сроков обработки документов банками, сроков списания, а, также, зачисления средств на счета. Некоторые банки, к примеру, Банк России, устанавливают определенные сроки безналичного расчета. Платежная обеспеченность.

Это установлено указанием Банка России N 1843-У. Денежные расчеты осуществляются организацией либо наличными, либо безналичными деньгами в виде безналичных платежей. Безналичные расчеты осуществляют в основном через банковские операции. Для этого организации открывают в банках расчетные счета.

Чтобы открыть расчетный счет, нужно представить в банк следующие документы: — заявление на открытие расчетного счета;- нотариально заверенные карточки с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати организации (2 экземпляра);- нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации организации;- нотариально заверенную копию свидетельства о постановке организации на учет в налоговой инспекции;- копию справки Росстата России о присвоении организации статистических кодов.