Как уменьшить сумму штрафа за просрочку декларации

Как уменьшить сумму штрафа за просрочку декларации

Если у вас есть переплата по уточняемому налогу, признанная инспекцией, важно установить, на какую дату она у вас возникла. Разобраться в этом поможет наша таблица. Причина излишней уплаты налога Дата возникновения переплаты Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога указала сумму большую, чем было нужно по декларации День уплаты налога (пеней, штрафа), то есть предъявления в банк платежного поручения на их уплату со счета, на котором достаточно денег для платежа. В течение 3 лет с этого дня налогоплательщик может подать заявление о возврате (зачете) переплаты (Подпункт 1 п. 3 ст. 45, п. 7 ст.

Содержание:

Как снизить штраф на несвоевременную сдачу декларации

Соответственно, 3 года, отведенные по НК налогоплательщику для распоряжения переплатой, будут считаться от этой даты (Информация ФНС России «О порядке исчисления срока на возврат излишне уплаченного налога»; Письмо ФНС России от 21.02.2012 N СА-4-7/2807) Разобравшись с имеющейся переплатой и сроками ее возникновения, перейдем к рассмотрению различных ситуаций, возникающих при уточнении декларации. Ситуация 1. На дату окончания срока уплаты налога по первичной декларации имелась переплата по этому налогу, превышающая сумму недоимки, выявленной при составлении уточненной декларации, или равная ей.

Такая же переплата сохранялась вплоть до момента подачи уточненки. В этом случае до подачи уточненной декларации не требуется уплачивать пени и перечислять недоимку в бюджет.

Ведь сама недоимка даже не возникает, а вслед за ней не возникают и пени.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы

Ограничений, касающихся суммы, подлежащей блокировке, законодательством не прописано. Штраф за непредоставление нулевой декларации Налогоплательщики не освобождены от подачи декларации даже если отсутствует необходимость оплачивать налог: нулевую декларацию, не содержащую сведений о расчете налога, также нужно подавать.
В связи с этой обязанностью ИФНС могут взыскать с нарушителя 1 000 рублей. Непредоставление справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ За подобные оплошности предписаны различные санкции: отсутствие на рабочем столе инспектора вовремя поданной 2-НДФЛ чревато санкциями в размере 200 рублей за непредоставленный документ и штрафом от 300 до 500 рублей, который надлежит уплатить должностным лицам организации.


Если работодатель забыл подать в фискальные органы 6-НДФД, сумма штрафа составит 1 000 рублей за каждый месяц, включая неполный, начиная с даты, установленной для ее предоставления.

Налоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляем

Исключающие обстоятельства Плательщик может нарушить предписания законодательства вследствие:

  1. Непреодолимых обстоятельств, стихийного бедствия и прочих чрезвычайных ситуаций.
  2. Пребывания в состоянии, в котором субъект не мог отдавать себе отчет в своем поведении или руководить своими действиями, в связи с болезнью.
  3. Исполнения письменных разъяснений по вопросам расчета, уплаты обязательных отчислений или по иным ситуациям, связанным с применением положений НК, которые были даны субъекту лично (либо относились к неопределенному кругу лиц) ФНС или иным уполномоченным органом в рамках их компетенции.
  4. Прочих обстоятельств, которые могут быть признаны налоговым органом либо судом, как исключающие вину.

Этот перечень, несмотря на присутствие в нем пункта 4, считается многими должностными лицами исчерпывающим.

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

2014 г.

  1. Будьте реалистами — требуйте невозможного!, № 9
  2. Грозят штрафы от фондов? Вспомните про смягчающие обстоятельства, № 8

2013 г.

  1. Кому грозят штрафы за непостановку на налоговый учет, № 19
  2. Обновленные штрафы за нарушение ПДД: все выше и выше…, № 17
  3. Штраф за просрочку сдачи в ПФР отчетности с заниженными взносами, № 16
  4. Давность не спасет ИП от штрафа за работу без регистрации в ФСС, № 15
  5. Фирма уплатила штраф за директора: что с НДФЛ и взносами, № 10
  6. Правомерен ли штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ в 2010 году, № 10
  7. Штраф от ИФНС за опоздание с бухотчетностью: с кого и сколько, № 4
  8. Штраф за «отходные» эконарушения теперь больше и реальнее, № 3
  9. Штрафы за недостоверные индивидуальные ПФР-сведения: когда грозят и в каком размере, № 1

2012 г.

Как снизить налоговый штраф законным способом?

А сам раздел 8 (9) можно заполнить так:

  • или поставить признак «0» и продублировать сведения раздела (они будут идентичны данным первоначальной декларации);
  • или поставить признак «1», при этом ранее поданные сведения не нужно дублировать. Программа налоговиков автоматически подхватит их.

Если данные из книги покупок (продаж) были отражены в первичной декларации неправильно, то раздел 8 (9) в уточненке придется приводить полностью с признаком актуальности «0».

В том числе и данные о счетах-фактурах, изначально перенесенные в декларацию верно. Если отразить только счета-фактуры, данные о которых исправлялись, это приведет к потере данных из всех иных счетов-фактур (которые не правились).

Шаг 2. Рассчитываем две суммы:

  • сумму необходимой доплаты налога;
  • сумму пеней за просрочку в уплате этой части налога.

Пример ходатайства о снижении штрафа в налоговую

  • Важноimportant
    Тяжелые семейные или личные обстоятельства.
  • Совершение нарушения под воздействием принуждения или под угрозой в связи со служебной, материальной либо иной зависимостью.
  • Сложное финансовое положение плательщика, который привлекается к ответственности.
  • Прочие обстоятельства, которые будут признаны ФНС либо судом смягчающими.
  • Что отнести к последним факторам? Например, наиболее распространенными обстоятельствами, позволяющими уменьшить штраф за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД 2014 г., были:
  1. Совершение первого нарушения НК.
  2. Наличие у субъекта иждивенцев. К ним кроме несовершеннолетних относят детей до 23 лет, если они учатся очно.

Чем больше указывается обстоятельств, тем выше вероятность, что сумма взыскания снизится более чем вдвое.


Например, в практике есть много случаев, когда штраф был уменьшен в 4 раза.

Как при обнаружении ошибки подать уточненку без штрафа

Инфоinfo
Эти обстоятельства характерны только для определенных налоговых нарушений. Вид нарушения Смягчающие обстоятельства Просрочка сдачи декларации(п.

1 ст. 119 НК РФ)

  • несоразмерность суммы штрафа характеру и тяжести допущенного нарушенияПостановления ФАС МО № КА-А40/8428-11; ФАС ДВО № Ф03-5669/2010; ФАС СЗО № А26-10442/2011, ведь никакого ущерба бюджету оно не нанесло. Ссылаться на это имеет смысл, только если к моменту сдачи декларации исчисленный налог полностью уплачен;
  • незначительность периода просрочки (от 1 до 10 рабочих дней)Постановления ФАС СЗО № А66-5375/2011; ФАС ВВО № А28-7219/2011; ФАС ВСО № А74-6147/2011, допущенной, к примеру, из-за возникших у вас технических проблем со связью (при отправке декларации по ТКС)Постановления ФАС МО № КА-А40/6934-11, № КА-А40/4712-11-2.

Дипломные и курсовые работы, магистерские диссертации по праву на заказ

С момента подписания Акта отведено 14 рабочих дней на подачу ходатайства про снижение суммы штрафа Под смягчающими обстоятельствами с точки зрения налогового законодательства предусмотрены следующие ситуации, при которых было совершено нарушение сроков подачи:

  • тяжелые личные, в том числе семейные обстоятельства;
  • наличие факта угрозы либо принуждения;
  • плачевное финансовое положение физлица.

НК РФ также прописывает пункт «иные обстоятельства», под которыми чаще всего подразумевают следующие:

  • привлечение к налоговой ответственности впервые;
  • наличие у лица, ответственного за предоставление документов, иждивенцев.

Иждивенцами считаются дети до 18 лет включительно или до 23 лет, в случае, если они находятся на очной форме обучения.
Кроме этого нельзя применить штраф за несвоевременную сдачу декларации по налогу на имущество по авансовым платежам. Разъяснения В качестве основания для неприменения санкций выступает Письмо ФНС № СА-4-7/16692.

В нем, в частности, сказано, что в ст. 58 (п. 3) НК предусматривается, что по кодексу может устанавливаться уплата предварительных платежей. Обязанность по их отчислению считается исполненной в том же порядке, что и для погашения суммы налога.

Несоблюдение сроков по отчислению авансов не может рассматриваться как основание для привлечения к ответственности за нарушение НК. Ст. 119 применяется, если имела место несвоевременная сдача налоговой декларации.

Штраф, таким образом, устанавливается за непредставление отчетности по всему периоду, а не по отдельным его частям. ФНС разъясняет, что ст.

Как уменьшить сумму штрафа за просрочку декларации

Вниманиеattention
НК. Рейтинг наиболее часто встречающихся административных взысканий возглавляет штраф за несвоевременную сдачу декларации. Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы Содержание

  • 1 Правовые последствия непредоставления отчетности
  • 2 Штраф за непредоставление нулевой декларации
  • 3 Непредоставление справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
  • 4 Штраф за непредоставление промежуточной налоговой отчетности
    • 4.1 Видео — Что грозит за несдачу деклараций
  • 5 Срок давности за налоговые нарушения
  • 6 Механизм уменьшения штрафа за непредоставление отчетности

Правовые последствия непредоставления отчетности Размер санкций, предписанных за несоблюдение сроков предоставления декларации и неуплаты налога, равняется 5% от его суммы за каждый месяц, в котором имела место просрочка.

В этой связи плательщиков, которые не представили декларацию по ф. 3-НДФЛ, штрафуют на основании того, что незнание законодательства от ответственности не освобождает. В таких случаях специалисты рекомендуют запрашивать справку 2-НДФЛ от предприятия, выплатившего зарплату или иной доход.

В сведениях, которые будут присутствовать в документе, будет видно, удерживался ли налог с этих поступлений. ЕУНД Единая декларация сдается теми субъектами, у которых в течение налогового периода не было движения средств на счетах. В данном случае идет речь не только о доходах, но и о расходах. Если же после представления отчетности было обнаружено, что предприятие осуществило хозяйственную операцию, к примеру отгрузку продукции, ему необходимо представить уточненную документацию. Но контрольный орган иногда не принимает эту отчетность, требуя предъявить первичную.