Оплата товара и выплата комиссионного вознаграждения

1. Получаем оплату за товар, выплачиваем вознаграждение комиссионеру. Для ввода документов, регистрирующих получение оплаты за товары («Поступление наличных» или «Поступление на расчетный счет»), удобно использовать механизм ввода на основании.

Нужно открыть «Отчет комиссионера», нажать «Создать на основании» и выбрать необходимое. Документ оплаты будет создан и заполнен автоматически. Если в «Отчете комиссионера» был установлен флаг удержания вознаграждения из выручки, то сумма оплаты будет сразу уменьшена на величину вознаграждения. Если же флага нет, то в документе на получение оплаты будет стоять полная сумма. Тогда выплату комиссионного вознаграждения (наличную или безналичную) оформляют отдельным документом, который тоже возможно создать на основании «Отчета комиссионера».

Как заполнить отчет комиссионера о продажах в 1с 8.3

Однако поскольку он является первичным бухгалтерским документом, то при его составлении важно выполнить требования пункта 2 статьи 9 закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Если эти требования не будут исполнены, то отчет может быть признан недействительным.
Компании следует разработать форму такого отчета самостоятельно с учетом требований законодательства и закрепить в своей учетной политике. В частности, документ должен содержать как минимум наименование и дату составления, указание комитента и комиссионера, сведения о должностных лицах обеих сторон и их подписи, содержание и сумму хозяйственной операции в денежном и натуральном измерениях.

Однако этими реквизитами отчет ограничиваться не должен – в него может быть включена дополнительная информация. У комитента есть 30 дней с момента подачи отчета комиссионером на то, чтобы выразить свои возражения.

Отчет комиссионера о продажах: образец заполнения, проводки

Все, что касается периодичности и срока представления отчета комиссионером, стороны отговаривают и закрепляют в договоре комиссии. Далее мы рассмотрим этот вопрос более подробно, поскольку он имеет важное значение для исчисления НДС комитентом и применения налогового вычета комиссионером.

И тут есть один нюанс – база по этому налогу определяется на момент реализации товара.

Отчёт комиссионера в системе 1с:предприятие

Затраты на покупку признаются издержками. Записи на этапе четвертом:

• у посредника

Дебет Кредит Пояснение 76 90.1 Отмечено вознаграждение (выручка за услуги) за выполнение обязательств перед комитентом 90.3 68 На комиссионные НДС начислен

• у комитента

Дебет Кредит Пояснение 44 76 Издержки на вознаграждение комиссионера 19 76 НДС в вышеуказанной сумме учтен 68 19 Принят к вычету НДС Налоговый учет признает средства, выплаченные комиссионеру, расходами. Когда посредник платит НДС, то ставка по его вознаграждению 18%, даже тогда, когда у комитента она ниже.

Последовательность составления отчета о продажах Работа с отчетом включает шаги: № шага Последовательность Описание 1. Заполняются все реквизиты и графы отчета Подсчитывается объем реализации, суммы дополнительной выгоды и расходов.

Определяется НДС. Фиксируется размер вознаграждения комиссионера 2.

Бухучет инфо

Пояснение Дебет Кредит День поступления от покупателя средств От покупателя поступил аванс 51 62 День отправки авансовой суммы комитенту Перечисление аванса покупателя комитенту 76 51

• у комитента

Пояснение Дебет Кредит В день оплаты аванса покупателем Начисление с полученного аванса НДС 76 68 В день поступления авансовых средств покупателя от комиссионера Аванс покупателя от комиссионера поступил 51 76 Третий этап: записи у комиссионера

• в день отгрузки фиксируется факт передачи товара покупателю:

Дт 62 Кт 76

• его списание с забалансового учета:

Кт 004

• у комитента

Дебет Кредит Пояснение 76 90.1 Отражение выручки от продаж комиссионного товара 90.3 68 Начислен НДС 68 76 НДС к вычету 90.2 45 Списана стоимость проданных товаров Комитент отражает доход, предусмотренный договором комиссионера с покупателем в налоговом учете.

Что такое отчёт комитенту и когда он составляется

Поэтому эксперты рекомендуют при составлении договора комиссии установить тот же срок и для представления отчета комиссионера. Кстати, такая периодичность может быть выгодна и для самого комиссионера, если он в рамках договора комиссии занимается приобретением товара для комитента.
В соответствии со статьей 996 ГК РФ, «входной» НДС по указанным расходам комиссионер может принять к вычету, поскольку фактически является покупателем товара. Однако чтобы уменьшить исчисленный НДС, этот вычет должен быть отражен в налоговой декларации.

Соответственно, чтобы отразить сумму вычета в декларации за текущий период, отчет комиссионера должен относиться к этому периоду. Безусловно, для комиссионера указанное выше замечание не столь критично, ведь он сможет заявить НДС к вычету и позже на основании пункта 1.1 статьи 172 НК РФ.

Как заполнить отчет комиссионера в 1с 8.3: пошаговая инструкция

В комиссионной торговле всегда действуют комитент и комиссионер. Кто же это такие?

• Комитентом называется сторона, передающая товары «на реализацию», или, другими словами, на комиссию.
• Комиссионер получает товар, продает его, за это ему выплачивается комиссионное вознаграждение.

«1С 8.3 Бухгалтерия 3.0» поддерживает операции комиссионной торговли как по отношению к комитенту, так и комиссионеру.

Пример. Наша организация передала комиссионеру товары «на реализацию». Комиссионное вознаграждение по договору должно составить 50% от разницы между стоимостью переданных товаров и выручкой.

Комиссионер продал товары, отчитался об этом и получил вознаграждение. Передача товара комиссионеру

1. Заключаем с комиссионером договор.
   Для контрагента необходимо создать новый договор, выбрав вид договора «С комиссионером (агентом) на продажу».

Отчет о товарах уже проданных отправляется комитенту. Количество экземпляров – 2 Подтверждающие документы не отправляются. Но их копии – наготове, чтобы предъявить комитету по первому требованию 3. Утверждение ОКП комитентом и возвращение одного образца обратно Время на утверждение – 30 дней 4.

Комиссионер формирует счет-фактуру на комиссионное вознаграждение и отправляет контрагенту Нужно сделать это не позже 5 дней после предыдущего шага Важно! Подписывает отчет комиссионер (подпись и печать). После утверждения на нем появляется подпись комитента.

Но бывают и более серьезные ошибки. Пример 1.

Комиссионная торговля. комитенту

Регистрация отчета комиссионера в 1С Бухгалтерия 8.3

1. Регистрируем отчет комиссионера, начисляем вознаграждение. Для этих целей предназначен специальный документ программы 1С. Зайдем в раздел «Продажи» (подраздел Продажи), откроем пункт «Отчеты комиссионеров о продажах», создадим новый документ.

На вкладке «Главное» выберем контрагента и договор. В форме документа есть раздел «Комиссионное вознаграждение», сюда нужно внести сведения для расчета и учета вознаграждения.

Если ранее в договоре уже были заполнены способ расчета и процент вознаграждения, то они автоматически подставляются в документ. При необходимости эти данные доступны для изменения.

Также здесь можно указать счет учета НДС и ставку НДС по вознаграждению и зарегистрировать счет-фактуру, полученную от комиссионера.

Ндс комитента и срок представления отчета комиссионера

Данные вносятся вручную

• На вкладке «Дополнительно» есть поля для указания грузоотправителя и грузополучателя в том случае, если они отличаются от поставщика и покупателя

После проведения наш документ 1С сформирует проводки бухучета в отчете комиссионера:

• Дт 90.02 Кт 45.01 (списание себестоимости проданных товаров)
• Дт 62 Кт 90.01 (выручка)
• Дт 44.01 Кт 60.01 (затраты на комиссионное вознаграждение)

Кроме того, поскольку в документе была установлена настройка «Комиссионное вознаграждение удержано из выручки», сформирована проводка по удержанию вознаграждения: Дт 60 Кт 62. В примере наша организация — плательщик НДС, поэтому формируются проводки начисления НДС по проданным товарам (Дт 90.03 Кт 68.02) и выделения НДС по вознаграждению (Дт 19.04 Кт 60).

Оплата товара и выплата комиссионного вознаграждения 4.
Содержание отчета комиссионера по продажам Отчет комиссионера является первичным документом, поэтому в нем следует обозначить все реквизиты, которые требует законодательство. Тогда их отсутствие не станет поводом для того, чтобы проверяющий посчитал доходы по посредническим сделкам и понесенные расходы как необоснованные или не подтвержденные документально. Скачать образец заполнения отчета комиссионера о продажах ОКП информирует о:

• совершенных сделках;
• условиях их проведения;
• размере дополнительно полученной выгоды, появившейся в результате продаж по ценам выше минимально установленных.

В отчете фиксируются:

• сведения о посредническом вознаграждении, облагаемом налогом, уменьшающем величину доходов комитента;
• все размеры трат комиссионера. Их возмещение возлагается на комитента.

Для контрагента необходимо создать новый договор, выбрав вид договора «С комиссионером (агентом) на продажу». В форме договора есть раздел «Комиссионное вознаграждение». Здесь можно выбрать способ, которым будет рассчитываться вознаграждение (варианты — процент от суммы продаж, процент от разности сумм продажи и поступления, либо «Не рассчитывать»), а также указывают его размер (в процентах). 2. Передаем товары на комиссию. Операция оформляется типовой «Реализацией». При создании документа необходимо выбрать вид «Товары, услуги, комиссия», в документе указать контрагента и договор, затем занести товары обычным образом на вкладке «Товары». 1С 8.3«понимает», что это комиссия, а не продажа, так как выбран договор «с комиссионером». (На изображении ниже «Договор комиссии» – это наименование договора, взятое для примера.