Снять с проведения документ «Закрытие года», затем перепровести определение фин. результатов и расчеты по налогу на прибыль. Не забыть провести закрытие года по окончании расчета. 10 В периоде есть ручные проводки по 09 и/или 77 счету. Такие проводки нужно найти и либо перенести в будущий период, либо снять активность на период проведения расчетов по налогу на прибыль. Если их оставить, расчет налога учтет их наличие и сделает такие проводки, чтобы конечное сальдо соответствовало расчетному. Если вы вручную корректируете 09 и 77 счет, то или не перепроводите после этого расчеты по налогу, или снимайте активность/уносите документ вперед! 11 Ручные проводки по сч. 09 «Убыток текущего периода» Ручная корректировка сч.09 по убытку текущего периода — очень странная идея. Скорее всего, такую проводку можно (и даже лучше) удалить.

Расшифровка остатков счетов 09 и 77 по ос

Организация, применяющая общую систему налогообложения и использующая ПБУ 18/02, с 01.01.2017 переходит на УСН.Как и в какой период времени отразить в бухгалтерском и налогом учете списание остатков по счетам 09 и 77? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В рассматриваемой ситуации на конец последнего отчетного периода применения общей системы налогообложения (31 декабря 2016 года) организации следует отразить списание сальдо, числящихся по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» и по кредиту счета 77 «Отложенные налоговые обязательства», соответственно, по дебету и по кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Обоснование вывода:В соответствии с п.

Счет 77 бухгалтерского учета

К примеру, за первый год начисления амортизации объекта основных средств амортизация составила:

• в бухгалтерском учете – 250 000 рублей;
• в налоговом учете – 320 000 рублей.

При прочих равных условиях данное различие ведет к тому, что бухгалтерская прибыль за этот год окажется больше налоговой на 70 000 рублей (320 000 рублей – 250 000 рублей). Поэтому и возникает ОНО: Дебет счета 68 – Кредит счета 77 на сумму 14 000 (70 000 х 20%).
По мере того, как бухгалтерская амортизация начнет превышать налоговую, ОНО будет погашаться: Дебет счета 77 – Кредит счета 68. Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Жертвам пбу 18 посвящается

Или начислить положительный налог в ситуации, когда убытка прошлых периодов текущего года заведомо должно хватить на покрытие суммы прибыли текущего месяца. Давайте попробуем разобраться, почему подобное может происходить на практике: Типовые причины ошибок расчета по налогу на прибыль # Проблема Решение 1 Некорректно закрыты счета затрат по БУ или НУ в разрезе видов учета НУ/ПР/ВР.
»

Зависают» остатки по регистрам затрат. Проверить ОСВ и ведомость по затратам. Конечных остатков быть не должно. Исправить ошибки, если есть.

2 Обороты по счетам затрат не соответствуют оборотам по регистру затрат. Где-то в документах некорректно указана статья затрат (не тот характер затрат).

При этом отложенные налоговые активы отражаются по дебету счета 09 в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», в то время как отложенные налоговые обязательства отражаются по кредиту счета 77 в корреспонденции с дебетом счета 68. Таким образом, непогашенные отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства образуют сальдо, соответственно, по дебету счета 09 и по кредиту счета 77.Переход с общей системы налогообложения (далее — ОСН) на упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) приводит к прекращению применения ПБУ 18/02 (п.


2 ст. 346.11 НК РФ, абзац первый п. 1 ПБУ 18/02, письмо Минфина России от 14.07.2003 N 16-00-14/220), поэтому суммы отложенных налоговых активов и обязательств, учтенные на вышеуказанных счетах бухгалтерского учета, подлежат списанию.Согласно п.п.

Необходимо своевременно перепроводить документ «Регламентные операции налогового учета (по налогу на прибыль)» в ходе закрытия месяца. 9 Документ «Определение финансовых результатов» в декабре был перепроведен при проведенном документе «Закрытие года».
Из проводок очевидно, что постоянные разницы участвуют в расчетах по налогу на прибыльтолько после того, как они отразились на доходах или расходах организации. Любые остатки ПР на балансовых счетах активов или обязательств НЕ ВЛИЯЮТ на расчет налога! Формируются проводки: Дт 99.02.3 Кт 68.04.2 на сумму (ОборотДт * СтавкаНалогаНаПрибыль) – ПНО Дт 68.04.2 Кт 99.02.3 на сумму (ОборотКт * СтавкаНалогаНаПрибыль) – ПНА Общее правило: Если прибыль (доходы минус расходы) по данным БУ больше, чем по данным НУ, то формируется постоянный налоговый актив (ПНА), иначе возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО).
Проще говоря: положительная сумма ПР в доходах * 20% = ПНА; полож. ПРв расходах * 20% = ПНО Пример: Дт 26 ПР на 100 000 руб. – отражены затраты. При закрытии месяца они сформируютдебетовый оборот по сч. 90. Дт 99.02.3 Кт 68.04.2 на 20 000 руб.
Отпускные: как рассчитать при изменении окладов и ежемесячных премий Если в течение расчетного периода в организации произошло повышение окладов одновременно с изменением размера других ежемесячных выплат, при определении среднего заработка для расчета отпускных применяется повышающий коэффициент. Правда, возможна ситуация, когда в итоге этот коэффициент будет равен 1.
< …

Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < … Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию.

< …
От прошлого бухгалтера в оборотно-сальдовой ведомости осталось сальдо по счетам 09 и 77. Уже несколько лет предприятие считается малым и не применяет ПБУ 18/02.
Как списать ненужные остатки? Существует 2 способа списания остатков: 1. Исправление ошибки прошлого периода. 2. Списание счетов в связи с изменением учетной политики. Первый способ. Исправление ошибки прошлого периода после сдачи отчетности в налоговые органы. Этот способ предусмотрен пунктом 9 ПБУ 22/2010. В месяце, в котором обнаружена ошибка, необходимо сделать исправительные проводки в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходи и расходы». Так счет 09 «Отложенные налоговые активы» закрывается записью: ДЕБЕТ 91.02 КРЕДИТ 09 – на сумму остатка по счету 09. Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства» закрывается так: ДЕБЕТ 77 КРЕДИТ 91.01 – на сумму остатка по счету 77.
Этап 4 – расчет суммы условного дохода/расхода по налогу (от оборотов БУ 99 за месяц) Фактически, на этом этапе мы определяем, сколько налога мы заплатили бы, если бы рассчитывали его только по данным БУ. Сумма налога рассчитывается как (ОборотКт_БУ_99_01_1 – ОборотДт_БУ_99_01_1)*СтавкаНалогаНаПрибыль Дт 68.04.2 – Кт 99.02.2 – если сумма налога положительная Дт 99.02.1 – Кт 68.04.2 – если сумма налога отрицательная После этого этапа проводки документа записываются, чтобы движения учитывались на следующем этапе расчета.

Этап 5 – расчет налога к уплате (от оборотов БУ 68.04.2 за месяц) СуммаКУплате = ОборотКт_БУ_68_04_2 — ОборотДт_БУ_68_04_2 Сумма делится на виды платежей в бюджет (фед. бюджет и бюджет субъекта РФ) и начисляется: Дт 68.04.2 Кт 68.04.1 Проверки на отрицательные суммы нет. Таким образом, технически УПП вполне может начислить отрицательный налог на прибыль.

Часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению (увеличению) налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах, признается отложенным налоговым активом (отложенным налоговым обязательством) (п.п. 14, 15 ПБУ 18/02).В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (далее — Инструкция), для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств предназначены, соответственно, счета 09 «Отложенные налоговые активы» и 77 «Отложенные налоговые обязательства».