Библиотека управления Показать все разделы библиотеки управления

• Финансовый анализ
• Менеджмент
• Маркетинг
• Бизнес-планирование
• Инвестиции и инвесторы
• Оценка
• Консалтинг

• Налоговое планирование и контроль
• Информационные технологии в управлении
• Программное обеспечение и корпоративные системы
• Компании, организации и их деятельность
• Антикризисные материалы
• Управленческий учет и аудит
• Полные архивы журналов

Карта сайта

• Главная
• Библиотека управления
• Финансовый анализ
• Финансовая математика

К. И.

Косвенный бддс: куда пропадают деньги?

Целью операций по инвестиционной деятельности является вложение имеющихся денежных средств для получения дополнительного экономического эффекта, т.е. увеличения денежной массы. Например, могут приобретаться основные средства, которые планируется использовать в хозяйственной деятельности для создания продукции, предназначенной для продажи.

Инфо

К финансовой деятельности относятся хозяйственные операции, в результате осуществления которых изменяется размер или состав собственного и заемного капитала (в части получения кредитов и займов). Целью операций по финансовой деятельности является привлечение дополнительных денежных средств.

Бддс косвенным методом

Прямой метод основан на расчете чистого денежного потока от операционной деятельности на основании непосредственного анализа поступлений и платежей. При косвенном методе формирования БДДС осуществляется расчет чистого денежного потока от операционной деятельности путем изменения финансового результата (чистой прибыли или убытка) в результате влияния трех факторов: · операций неденежного характера; · любых отложенных или начисленных поступлений и платежей по операционной деятельности, которые относятся к прошлым или будущим планируемым периодам (дебиторская и кредиторская задолженность); · статей доходов и расходов, связанных с поступлением или выбытием денежных средств по инвестиционной и (или) финансовой деятельности.
Каждому из указанных факторов соответствует свой тип корректировок, которые воздействуют на финансовый результат хозяйственной деятельности.

Бюджет движения денежных средств косвенным методом

Расходы на получение ЭЦП Расходы на прочие профессиональные услуги Прочие консультационные услуги — 10,00 Расходы на рекламу, маркетинг и PR Госпошлины, налоги и сборы Транспортный налог Налог на имущество Прочие налоги Госпошлины и прочие сборы Расходы на услуги банка — 5,00 Комиссии банка — 3,00 Обслуживание р/с и банковского ПО — 2,00 Прочие услуги банка EBITDA 149 265,00 Амортизация — 200,00 Операционная прибыль 149 065,00 Прочие доходы Активы полученные безвозмездно Штрафы, пени по хоз.договорам к получению Доходы от списания кредиторской задолженности Доходы от продажи/выбытия ОС, МПЗ и прочего имущества Прочие доходы Прочие расходы Расходы по списанию дебиторской задолженности Создание резервов по дебиторской задолженности Списание активов Расходы от продажи/выбытия ОС, МПЗ и прочего имущества Штрафы по хоз.договорам к уплате НДС не принятый к зачету, не учит.н.о.

Два метода формирования отчета о движении денежных средств

В Компании принято было считать элементами рабочего капитала 4 составляющие:- (Дт+Запасы+НЗП)-КФ, причем Дт и Кт брали без инвестиционной составляющей и отложенных налоговых активов- Запасы — это не только материалы, но и расходы будущих периодов, которые включены в разделе баланса «Запасы»Нужно ли учитывать НЗП и расходы буд.периодов? Что нужно проанализировать, на что обратить внимание при расчете РК? 3. Вопрос с НЗП. Заказчик раньше использовал НЗП, сейчас вроде отказались от этого, но хотят еще услышать наше мнение.

Важно

К справке, в БДР они отказались от планирования НЗП (БДР разрабатывал другой департамент заказчика, и как всегда не обошлось без корпоративных войн). Мы сейчас предложили самый простой способ планирования НЗП через норматив от выручки.

Бддс (прямой и косвенный). управление рабочим капиталом.

На завершающем этапе построения системы месячных бюджетов необходимо составить бюджет движения денежных средств косвенным методом. Данный бюджет наглядно показывает, почему прибыль не равна чистому денежному потоку и позволяет ответить на обычный вопрос любого руководителя «У нас есть прибыль, а где же деньги?». Бюджет формируется по данным прогнозного баланса и отчета о прибыли: суммируется чистая прибыль и амортизация, полученное значение корректируется на изменение статей текущих активов и пассивов. Изменение статей баланса рассчитывается уже на этане составления операционных бюджетов.

Данный расчет производится с целью определения факторов, которые могут повлиять на уменьшение чистого денежного потока и вызвать дефицит денежных средств. Форма бюджета движения денежных средств, рассчитанного косвенным методом, приведена в таблице 1.23.

Внимание

Прямой БДДС — это констатация факта движения денежных средств по направлениям:

• поступление выручки от продаж;
• оплата поставщикам товаров и услуг;
• инвестиционные вложения;
• сальдо по финансовой деятельности.

За рамками прямого БДДС остаются ответы на вопросы:

• вся ли выручка за отгруженный товар поступила на расчетные счета компании?
• все ли товары и услуги были оплачены в срок?
• на что были использованы полученные кредитные ресурсы?

Ответы на эти вопросы дает косвенный БДДС, который строится на основе баланса. Косвенный БДДС — это анализ динамики статей баланса, с помощью которого выявляются источники поступления средств в компанию и направления их использования.

Консолидированный отчет о движении денежных средств в мсфо

Панькова руководитель ПЭО ХК «Домоцентр»Журнал «Планово-экономический отдел» №12 за 2013 год Предположим, в финансовой отчетности за год возникает два противоположных факта:

1. компания в течение года не проводила крупных инвестиционных вложений, заработала 50 млн руб. прибыли;
2. компания в течение года нарастила кредитный портфель на 119 млн руб.

Первый вопрос, который возникнет у собственника: «Зачем мы привлекали внешнее финансирование?». Ответить на него можно, проанализировав динамику статей баланса. Название такого метода — косвенный БДДС. Для начала разделим понятия прямого и косвенного БДДС.

Составление бюджета движения денежных средств косвенным методом

Прочие расходы Курсовые разницы Доходы и расходы от процентов — 85,00 Доходы от процентов 15,00 Доходы от процентов по займам выданным Доходы от процентов по депозитам и финансовым вложениям 15,00 Доходы от долевого участия Расходы на проценты — 100,00 Расходы на проценты по кредитам полученным — 100,00 Расходы на проценты по займам полученным EBT 148 980,00 Штрафы и пени по налогу на прибыль Налог на прибыль текущий — 29 796,00 Чистая прибыль 119 184,00 Таблица 3. Основной принцип формирования косвенного БДДС Какой метод формирования БДДС выбрать Если вы хотите принимать взвешенные стратегические решения, нельзя останавливаться на одном методе составления БДДС.
Они дополняют друг друга и дают возможность проанализировать объем и структуру денежных потоков во всех аспектах.

Отчет о движении денежных средств: косвенный метод

Денежными эквивалентами считаются краткосрочные и высоколиквидные финансовые вложения, которые легко конвертируются в денежные средства и размер которых заранее достоверно определен. Риск изменения стоимости указанных вложений является незначительным.

Необходимо учесть, что понятие краткосрочности инвестиций законодательно не установлено и определяется каждой организацией самостоятельно на основе мотивированного профессионального суждения. При этом рекомендуемым является срок, не превышающий три календарных месяца.

Примерами денежных эквивалентов могут служить: 1. векселя со сроком погашения менее трех месяцев; 2. банковские овердрафты при условии, что: · платежи по овердрафту происходят по требованию заемщика немедленно (в любой момент времени); · остаток по расчетному счету постоянно колеблется между дебетовыми и кредитовыми значениями.

• для удобства восприятия информации подберите подходящие по смыслу формулировки (например, рост дебиторской задолженности понятнее звучит как продажа товаров в кредит, падение дебиторской задолженности можно охарактеризовать как сбор денежных средств за проданный ранее товар);

1. для сравнения с прямым БДДС выводится сальдо по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности (блок «Итого сальдо по БДДС»):
   • операционная деятельность: изменение прибыли, износа, дебиторской задолженности, товарных запасов и кредиторской задолженности;
   • финансовая деятельность: изменение задолженности по кредитам;
   • инвестиционная деятельность: изменение основных средств (без учета накопленного износа);
   • сумма потоков по трем видам деятельности должна равняться изменению денежных средств.

Рассмотрим эти шаги на двух примерах.