Минфина России от 28.06.2010 № 63н, ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. При обнаружении в представленной налоговой декларации ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ). При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения) (п. 1 ст. 54 НК РФ). Согласно п. 3 Правил ведения книги продаж, утв.
В момент оказания услуги забыли составить акт и счет-фактуру: как исправить
По умолчанию дата выписки счета-фактуры устанавливается на дату соответствующего остатка аванса.
4). При этом в результате такого автоматического заполнения регистра будет внесена запись в книгу продаж за 4 квартал 2015 года. Рис. 4 Поскольку операция по оказанию рекламных услуг должна быть учтена в периоде оказания услуги, т.е.
Как оформить и зарегистрировать счет-фактуру, если при отгрузке об этом забыли
Регистрация новых выставленных счетов-фактур осуществляется по кнопке Выполнить. Список счетов-фактур на авансы с отбором за указанный период можно просмотреть по гиперссылке Открыть список счетов-фактур на аванс. Выставленный датой предыдущего квартала счет-фактура на аванс должен попасть в дополнительный лист книги продаж за предыдущий квартал.
Бухгалтерские и юридические услуги
Поскольку в первичной декларации такие сведения отсутствовали, то в строке «Ранее представленные сведения» будет проставлена отметка Неактуальны, что соответствует признаку актуальности «0» и означает, что в ранее представленной декларации эти сведения по разделу 9 не представлялись (п. 48.2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС). Рис. 12 Поскольку в саму книгу продаж изменения не вносились, то в налоговую инспекцию сведения из раздела 9 можно повторно не выгружать, для чего достаточно установить в строке «Ранее представленные сведения» отметку в поле Актуальны, что соответствует признаку актуальности «1» и означает, что сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются (п. 47.2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС) (рис. 13). Рис.
Но судьи не связывают право на вычет с правилами документооборота продавца, поэтому налогоплательщики выигрывают такие споры (постановления ФАС Московского округа от 18 июля 2013 г. по делу № А40-33819/12-20-159, ФАС Уральского округа от 20 января 2011 г. № Ф09-10858/10-С2). Комментарий редакции Как определить дату отгрузки Официального порядка, по которому нужно определять дату реализации, законодательством не установлено. Как следует из разъяснений чиновников, за основу надо брать дату первого по времени первичного документа, составленного в адрес покупателя или перевозчика для доставки товаров.
То есть если при отгрузке вы первым делом оформляете накладную для покупателя, то ее дату и надо считать днем реализации (письма Минфина России от 9 ноября 2011 г. № 03-07-09/40, ФНС России от 13 декабря 2012 г. № ЕД-4-3/[email protected]).
Если забыли включить одну счет фактуру на реализацию
Но судьи не связывают право на вычет с правилами документооборота продавца, поэтому налогоплательщики выигрывают такие споры (постановления ФАС Московского округа от 18 июля 2013 г. по делу № А40-33819/12-20-159, ФАС Уральского округа от 20 января 2011 г. № Ф09-10858/10-С2). Комментарий редакции Как определить дату отгрузки Официального порядка, по которому нужно определять дату реализации, законодательством не установлено. Как следует из разъяснений чиновников, за основу надо брать дату первого по времени первичного документа, составленного в адрес покупателя или перевозчика для доставки товаров.
То есть если при отгрузке вы первым делом оформляете накладную для покупателя, то ее дату и надо считать днем реализации (письма Минфина России от 9 ноября 2011 г. № 03-07-09/40, ФНС России от 13 декабря 2012 г. № ЕД-4-3/[email protected]).
Покупатель же рискует потерять вычет и при таком подходе. А судьи не всегда на стороне налогоплательщиков, которые хотят получить вычет по счету-фактуре, оформленному с нарушением срока. К примеру, выигрышное дело № А26-9024/2011 описано в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 25 октября 2012 года.
Проигрышное – в постановлении ФАС Поволжского округа от 19 мая 2011 г. по делу № А65-20359/2010. Внесите запись в журнал учета Все выставленные счета-фактуры надо регистрировать в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в хронологическом порядке (п. 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Порядок регистрации забытых документов компания определяет самостоятельно.
Ведь в указанных правилах не описан тот случай, когда счет-фактура вовремя не зарегистрирован.
Для составления уточненной декларации в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет «Декларация по НДС». Составление уточненной декларации рассмотрим на следующем примере. Пример Организация ООО «ТФ Мега», применяющая общую систему налогообложения, 27 октября 2015 года, после представления налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2015 года, обнаружила ошибочно не отраженную 29 сентября 2015 года операцию по оказанию рекламных услуг, и, следовательно, неправомерно отсутствующую регистрационную запись в книге продаж за 3 квартал 2015 года.
Организация решила внести исправления в данные бухгалтерского и налогового учета, а также представить уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года. 1. Исправление данных бухгалтерского и налогового учета Согласно п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010)», утв.
Если налогоплательщик-продавец для соблюдения пятидневного срока готов пойти на нарушение хронологии нумерации счетов-фактур, то ему необходимо изменить дату составления и дату выставления счета-фактуры на соответствующие значения из диапазона 29.09.2015 — 04.10.2015. С 01.01.2015 г. налогоплательщики, не являющиеся посредниками, действующими от своего имени, (экспедиторами, застройщиками), не ведут журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, поэтому в документе «Счет-фактура выданный» в строке «Сумма:» указано, что суммы для регистрации в журнале учета («из них в журнале:») равны нулю. Рис.
Как налогоплательщику внести исправления, если после представления отчетности по НДС он обнаружил, что не отразил реализацию товаров (работ, услуг) и не внес запись в книгу продаж. Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ налогоплательщик, который обнаружил в представленной им в налоговый орган декларации ошибки, обязан подать уточненную налоговую декларацию, если эти ошибки привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате. В соответствии с Правилами ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, и разъяснениями ФНС России для внесения исправлений в книги продаж предыдущих налоговых периодов применяются дополнительные листы книги продаж за соответствующий налоговый период (письмо ФНС России от 06.09.2006 № ММ-6-03/[email protected]). Данные таких дополнительных листов используются для внесения изменений в налоговую декларацию по НДС.
