При этом налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера вправе уменьшить полученные доходы на сумму фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг). В письме ФНС России от 13.10.2011 № ЕД-3-3/[email protected] указано, что специальных норм, относящих договоры аренды к договорам оказания услуг для целей уплаты налога на доходы физических лиц, в главе 23 НК РФ не имеется. Из этого налоговое ведомство делает вывод: профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 221 НК РФ, в отношении доходов физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, полученных от сдачи в аренду помещения, не применяются.
Вычесть квартплату из дохода при сдаче квартиры в аренду.
Уменьшение доходов от аренды на коммунальные платежи
НДФЛ составит 13%*300000 р.=39000 р. Для ИП при той же сумме налог составит 6%*300000 р.=18000 р. Казалось бы, выгоднее зарегистрировать ИП и платить налог 6% – но всё не так просто.
ИП обязан платить страховые взносы, с 2013 года их сумма составит 35664,66 р. (пенсионное страхование – 32479,20 р. + медицинское страхование – 3185,46 р.). Причём сопоставляется сумма налога и страховых взносов – уплате подлежит та сумма, которая окажется больше.
Регистрировать ИП имеет смысл, если квартира будет сдаваться на длительный срок; а также, если сдаётся несколько квартир. Для физических лиц подача налоговой декларации производится ежегодно до 30 апреля (за предыдущий год), оплата налога – ежегодно до 15 июля.
ИП декларацию подаёт до 30 апреля и поквартально оплачивает налог: до 25.04 (за I квартал), до 25.07 (за II квартал), до 25.10 (за III квартал) и до 30.04 следующего года (за IV квартал).
Forbidden
Помимо недополученной суммы налога, будут взысканы штрафы и пени, кроме того, неплательщику может грозить уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ. С каждым годом контроль ужесточается, поэтому тем, кто не желает жить «на пороховой бочке», лучше заключить договор аренды и платить налоги.
Какая схема уплаты налогов будет выгоднее? Физические лица платят НДФЛ 13%, индивидуальные предприниматели (ИП) – 6% (при упрощённой системе налогообложения). Допустим, квартира сдаётся за 25000 р.
Расходы по аренде квартиры
НК РФ); — имущественных (ст. 220 НК РФ); — по операциям с ценными бумагами (ст.220.1 НК РФ); — от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ); — профессиональных (ст. 221 НК РФ). Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков (п.
1 ст. 221 НК РФ): — индивидуальные предприниматели; — нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой; — налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера; — налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.
Всё же налог подлежит уплате в любом случае, даже если договор заключён на 1 месяц. Но в случае незарегистрированного договора налоговой будет сложнее доказать получение дохода от аренды.
Итак, лучше заключить официальный договор с реальной суммой арендной платы и платить налоги по той схеме, которая будет оптимальной в данном случае. Такой вариант поможет взыскать ущерб при порче имущества арендатором или нерегулярной оплате, а также избежать неприятностей с налоговой инспекцией.
Круто. Как вам это удалось? А цена рыночная? )) Если госучереждение, то госконтракт и никак не договор? )) «Учет контракта и включение его в реестр закупок по государственным контрактам осуществил Дата включения в Реестр закупок по государственным контрактам Реестровый номер государственного контракта Государственный контракт №01-10/ (Лот №1)на оказание услуг по аренде нежилого помещениядля Московского бюро ………………………г.С……… « » 20 г.» В шапке контракта так написано. Удалось с использованием личных связей. Цена 10 000 руб.
за кв. м. в год. т.к. по договору это оплачиваю я.Так договор или госконтракт? )) Кстати, зря вы так договорились.
Порядок налогообложения таких доходов, получаемых физическими лицами, производится в соответствии со ст.228 НК РФ. Физические лица, получающие доходы от сдачи внаем жилых помещений, уплачивают налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Кроме того, такие физические лица обязаны ежегодно представлять в налоговый орган по месту своего учета (места жительства) налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.При определении размера налоговой базы такие физические лица имеют право на получение стандартных налоговых вычетов в соответствии со ст.218 НК РФ.Н.А.ШороховаСоветник налоговой службыРоссийской Федерации III рангаПодписано в печать15.04.2003″Аудиторские ведомости», 2003, N 5 Индивидуальный предприниматель получал доходы в 2000 г., декларацию о доходах за 2000 г. подал в 2001 г.
Иногда составляется договор безвозмездного найма (если жильё сдаётся родственнику), или договор с заниженной арендной платой. Такой договор позволяет снизить налоги и оградить имущество на случай порчи его арендатором.
Но эта схема имеет свои минусы – налоговая может усомниться в бескорыстии владельца квартиры или в его родственных связях с арендатором. Если стоимость аренды ниже рыночных цен более, чем на 20%, и налоговая сможет доказать, что арендодатель получал больший доход – налог будет доначислен.
Кроме того, арендатор может заплатить арендодателю эту заниженную сумму, указанную в договоре – и последний ничего не сможет доказать в суде. Поэтому этот вариант не подходит для малознакомых людей.
Зачастую рекомендуют заключать договор найма на срок 11 месяцев(в этом случае он не подлежит госрегистрации), делая упор на то, что так удастся избежать уплаты налога.
ГК РФ арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды.Арендодатель и арендатор вправе в договоре аренды возложить указанную в пункте 2 статьи 616 ГК РФ обязанность на арендодателя, который может учесть все свои затраты, связанные с расходами на содержание имущества, в составе назначаемой им арендной платы. В данном случае собственник квартиры может компенсировать расходы по оплате коммунальных платежей, получая их в составе назначенной арендатору арендной платы.Таким образом, физическое лицо — арендодатель при декларировании дохода, полученного от сдачи в аренду квартиры, не вправе учитывать расходы, связанные с оплатой коммунальных платежей по данному объекту имущества(УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г.
Физические лица, получающие доходы на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества, самостоятельно исчисляют сумму налога на доходы, подлежащего уплате в бюджет. Порядок налогообложения таких доходов, получаемых физическими лицами, производится в соответствии со ст.228 НК РФ.
Физические лица, получающие доходы от сдачи внаем жилых помещений, уплачивают налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Кроме того, такие физические лица обязаны ежегодно представлять в налоговый орган по месту своего учета (места жительства) налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При определении размера налоговой базы такие физические лица имеют право на получение стандартных налоговых вычетов в соответствии со ст.218 НК РФ. Н.А.
