Право на налоговый вычет по НДС По общеустановленному правилу, налогоплательщики, уплатившие на таможенном посту НДС, имеют возможность заявить в декларации вычет на сумму уплаченного налога. Предоставление вычета гарантируется при наличии следующих критериев:

• ввозимые товары будут использоваться на российской территории в сделках, облагаемых НДС;
• импортируемые изделия будут в дальнейшем перепроданы;
• налоговый вычет может быть заявлен российской компанией только в том квартале, когда товар поставлен на учет;
• поступление импортного товара подтверждено инвойсом, контрактом либо таможенной декларацией;
• уплата НДС удостоверяется первичными документами, полученными на таможне.

Если в роли импортера вступает хозяйствующий субъект, освобожденный от НДС или функционирующий на спецрежиме, то налоговый вычет не применяется.

Ндс при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

Порядка, Приложение № 2 к Порядку). Так, например, если организация представляет декларацию в ИФНС по месту своего нахождения, то в соответствующем поле она должна поставить код «214». А ИП-импортер должен указать код «120». Кроме того, в виде кодов указывается информация:

• о форме реорганизации или о ликвидации компании (Приложение № 3 к Порядку);
• о способе представления декларации (Приложение № 4 к Порядку).
  Этот код проставляет сотрудник ИФНС при приеме декларации;
• о видах подакцизных товаров (Приложение № 5 к Порядку);
• о применении ставки акциза в соответствии со ст. 193 НК РФ на спирт этиловый (Приложение № 6 к Порядку).

Документы к декларации по НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС Вместе с декларацией импортер должен представить определенные документы, перечень которых приведен в п. 20 раздела III Приложения № 18 к Договору.

Ндс при импорте товаров в 2017-2018 годах

Сумма НДС к оплате рассчитывается по следующей формуле: Н = (ТамСт + ТамПошл + Акц) * Ст, где ТамСт – таможенная стоимость товара, подтвержденная документально (на основании таможенной декларации); ТамПошл – сумма таможенной пошлины, уплаченной при ввозе товара на территорию РФ; Акц – сумма уплаченного акциза (если из Китая импортируется подакцизный товар); Ст – ставка налога. Для того чтобы определить ставку налога, применяемую к импортным китайским товарам, следует обратиться к Постановлению Правительства РФ №908 от 31.12.04.


В документе зафиксирован перечень товаров, при импорте которых следует применять льготную ставку – 10%.

Порядок заполнения ндс-декларации при импорте товаров

По закрытии квартала, в котором совершались импортныесделки по перемещению товаров из ЕАЭС, российская компания-импортер (ИП) обязана предъвить фискальной инстанции декларацию по НДС. Документ должен быть сдан до 20 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным периодом.
Важно: декларация по «импортному» НДС сдается в виде «бумажного» документа. Электронная отчетность применяется только теми налогоплательщиками, персонал которых превосходит численностью 100 человек.
Одновременно со сдачей декларации по НДС импортер обязан уплатить налог по банковским параметрам «своего» налогового подразделения.

Расчет ндс при импорте товаров и право на вычет

НДС 30.08.17 Как учесть НДС, который вернула таможня? 03.03.18 Какой порядок возмещения (возврата) НДС при импорте товаров? Комментариев (15) 19.01.18 НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы 2017-2018 Комментариев (81) 27.11.17 Как написать заявление по косвенным налогам в 2018 году? 05.11.17 Таможенный союз Евразийского экономического союза (нюансы) 17.04.15 НДС при импорте услуг: как правильно платить налог?

• 1
• 2
• 3
• 4
• 5

• 1
• 2
• 3
• 4
• 5

Что такое импортный НДС НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС Вычет НДС при импорте из стран, не входящих в ЕЭАС Что такое импортный НДС НДС при импорте представляет собой входной налог, который образуется в результате осуществления покупки товара, работы или услуги у иностранного поставщика (импортера).

Ндс при импорте

Продовольственные, медицинские, детские товары облагаются НДС в размере 10%. В случае если ввозимый вами товар не входит ни в один из списков по сниженному налогообложению, то процентная ставка для вас стандартная – 18%.

Часто возникают сложности у фирм, осуществляющих импорт предоставления разных видов работ, услуг. Импортируемыми считаются услуги, осуществленные иностранной организацией.

Интересное видео про начисление НДС при импорте: Порядок оплаты расходов на доставку Компания, имеющая заинтересованность в ввозе товара, несет все предстоящие расходы по производимой доставке и растаможке.

Ндс при импорте из китая 2018

Постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 года № 908 и статьи 164 «Налоговые ставки» НК РФ, учитываемых по 10% ставке;

• Если код товара не включен в список учитываемых по 10%, то применяется ставка 18%.

Выяснив ставку НДС, можно рассчитать сумму НДС при импорте по следующей формуле: Сумма НДС = (Таможенная стоимость + Таможенная пошлина + Акциз) * Ставка налога где, Возмещение НДС при импорте товаров Уплаченный НДС при импорте, можно принять в вычету, если компания зарегистрировала в книге покупок:

• таможенную декларацию на ввозимые товары;
• платежные документы об уплате НДС.

При формировании книги покупок, можно учитывать рекомендации данные налоговиками УФНС России по г.Москва в письме № 16-15/070201 от 5 июля 2010 года и пункта 17 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 года.
Восстановление НДС и подача декларации Российская компания, импортирующая товары из Китая, вправе принять к вычету сумму НДС, уплаченную на таможне. Основанием для восстановления суммы налога выступают следующие документы:

• договор с китайской компанией-продавцом;
• инвойс, выставленный поставщиком;
• таможенная декларация;
• платежные документы, подтверждающие перечисление налога при ввозе товара из Китая.

Для применения налогового вычета российской компании-импортеру следует подать налоговую декларацию в общем порядке (по итогам квартала).

В декларацию необходимо включить данные о сумме НДС, уплаченной на таможне, при подаче документа в органы фискальной службы – приложить подтверждающие документы. Типичные ошибки Ниже мы разберем типовые ошибки, допускаемые импортерами при начислении НДС при вводе товара из Китая.

Ошибка №1.
Содержание страницы

1. Ставки НДС при импорте товаров и услуг
2. НДС при импорте из стран ЕАЭС
3. НДС при импорте из стран, выходящих за пределы ЕАЭС
4. НДС при импорте услуг
5. Право на налоговый вычет по НДС
6. Документы для подтверждения права на вычет НДС
7. Налоговый вычет при предоплате

Ввоз продукции или получение услуг от иностранных контрагентов – операции, облагаемые НДС в обязательном порядке. статус российского налогоплательщика при этом неважен – это и юридические лица, работающие по ОСН, и освобожденные от НДС субъекты экономической деятельности, и предприятия-«упрощенцы», применяющие специальные налоговые режимы.
Так как медицинский стерилизатор относится к оборудованию, утвержденному в перечне постановлением Правительства РФ № 372 от 30.04.09, российская компания вправе оформить вычет на сумму налога, уплаченного на таможне. Данное правило действует, в том числе в случае, если оборудование ввозится на территорию РФ в качестве вклада в уставный капитал.
Ошибка №3. Российской компанией оплачена стоимость перевозки импортного товара до границы с РФ. НДС на цену транспортировки не начислен. Расходы на погрузку/разгрузку, доставку товаров до территории РФ включаются в таможенную стоимость таких товаров.

Таким образом, цена товара по договору должна быть увеличена на стоимость перевозки, а НДС необходимо начислить на общую таможенную стоимость. НДС при импорте из китая: вопрос – ответ Вопрос № 1: Российская компания «Аллегро» заключила договор с китайским продавцом на импорт детских игрушек.