НК РФ. Минфин упорно считает, что за все время делового визита контрагентов кормить их в ресторане за счет фирмы можно только один раз в день Теперь что касается НДФЛ. Налог с оплаченной стоимости проезда, питания и проживания начислять не нужно, поскольку эти расходы произведены в интересах вашей организации. А по НК доход у приглашенных физлиц возникает только в том случае, если организация оплачивает их расходы исключительно в их интересахподп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ. Если ваши инспекторы будут упорствовать, то скажите им, что даже ФНС согласна, что оплата таких услуг не приводит к образованию дохода в натуральной форме у физлиц, если эти расходы производятся в интересах пригласившей их организацииПисьмо ФНС от 25.03.2011 № КЕ-3-3/926.

Оформление и налогообложение перевыставляемых расходов

Возмещение оправданных затрат производится при условии обоснования посредником понесенных им расходов. Сумма расходов отражается в отчете комиссионера (агента), который в соответствии со ст.
999

ГК РФ по исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту. Статья 1008 ГК РФ устанавливает порядок отчета агента о ходе выполнения сделки.

Внимание

Однако налоговое законодательство (ст. 316 НК РФ) конкретизирует сроки подачи отчета — комиссионер обязан в течение трех дней с момента окончания отчетного периода, в котором произошла реализация товаров (работ, услуг), известить комитента о дате реализации. Именно на основании отчета налогоплательщик-комитент (принципал) определяет сумму выручки от реализации на дату реализации (ст.

Приглашаем контрагентов на переговоры и оплачиваем их расходы: что с налогами

А вовсе не расходы на питание в течение всего периода пребывания представителей контрагентов;

• перечень представительских расходов закрытый, и расходы на проезд, проживание и питание деловых партнеров там не поименованы.

Входной НДС, относящийся к стоимости проезда, питания и проживания представителей контрагентов, к вычету не принимаем. Ведь предъявить НДС к вычету можно только по тем представительским расходам, которые учитываются при исчислении налога на прибыльп.


7 ст. 171 НК РФ. А у нас, исходя из позиции контролирующих органов, это условие не выполняется. НДФЛ с оплаченной стоимости проезда, питания и проживания исчисляем.

Инфо

По мнению ФНС, физлица в рассматриваемом случае получили доходы в натуральной формеп. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ. А организация признается налоговым агентом и обязана исчислить с этих доходов НДФЛп.

Как взыскать убыток с контрагента – разбираем реальные ситуации

Важно

N 85, Письмо УМНС по Москве от 8 декабря 2004 г. N 24-11/79072, Письмо МНС России от 02.08.2001 N 03-1-09/2351/03-Ц316). Возмещаемые затраты посредник не учитывает в составе своих расходов (п.

Речь может идти об оплате медицинских услуг, услуг связи, коммунальных услуг, товаров и т.д. Принято, чтобы работники в таких случаях вносили деньги в кассу организации, или организация производит соответствующие удержания из заработной платы работников по их письменным заявлениям.

Если организация сначала примет в расходы понесенные в интересах работников затраты, затем — по факту возмещения от работников — ей придется признать всю сумму в составе доходов. Кроме того, принять НДС к вычету налогоплательщик-организация не имеет права, так как приобретенные ею товары (работы, услуги) не предназначены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл.
21 НК РФ (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). «Входной» НДС будет принят в состав расходов, которые затем нужно будет возместить работнику.
Из чего состоит убыток Он складывается из реального ущерба и упущенной выгоды.

Судебная практика конкретизирует понятие реального ущерба. Под ним понимаются, например, расходы на новые материалы, которые используются для восстановления имущества, уменьшение стоимости и полная утрата имущества, деньги, заплаченные в качестве штрафа.
Документами, подтверждающими реальный ущерб, являются калькуляция расходов, акты об утере или повреждении товаров, счета-фактуры на оплату приобретенных материалов для ремонта, отчет оценщика. Немного сложнее обстоят дела с определением упущенной выгоды.

Что нужно для возмещения расходов контрагента

В этом случае клиент также оплачивает расходы, связанные с удержанием имущества. За возникшую порчу груза вследствие его удержания экспедитором в названных случаях ответственность несет клиент (ст.

3

Федерального закона от 30 июня 2003 г. N 87-ФЗ «О транспортно-экспедиционной деятельности»). В случае если будет доказана необоснованность отказа клиента от оплаты расходов, понесенных экспедитором в целях исполнения обязанностей, предусмотренных договором транспортной экспедиции, клиент уплачивает экспедитору помимо указанных расходов штраф в размере десяти процентов суммы этих расходов.

Эта фиксированная штрафная ставка установлена ст. 10 Закона N 87-ФЗ.
Комиссионер (агент) сохраняет право на комиссионное вознаграждение, а также на возмещение понесенных расходов и тогда, когда договор комиссии не был исполнен по причинам, зависящим от комитента (п. 2 ст. 991 ГК РФ). Комиссионер не имеет права на возмещение только расходов на хранение находящегося у него имущества комитента, если в законе или договоре не установлено иное (ст.
1001 ГК РФ). Это означает, что такие расходы, являясь экономически оправданными, могут быть признаны самим комиссионером (агентом) как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Вероятно, именно такие расходы подразумеваются в Письме Минфина России от 17.05.2006 N 03-03-04/1/463, иначе текст Письма можно считать противоречащим действующему законодательству. Иные расходы по сделке подлежат возмещению, причем сторонам необходимо учитывать положение ст.

Российской Федерации) возмещаются или должны быть возмещены клиентом (см. также Письмо Минфина России от 30 марта 2005 г. N 03-04-11/69). В этом контексте трудно согласиться с положениями Письма Минфина России от 1 октября 2004 г.

N 03-03-01-04/1/63, противоречащими не только описанным принципам гражданского права, но и НК РФ. Оплата расходов по сделкам возмездного оказания услуг В отличие от посреднических договоров и договора транспортной экспедиции возмездное оказание услуг предполагает, что исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность) за свой счет, а заказчик обязуется оплатить эти услуги, то есть выплатить исполнителю обусловленное договором вознаграждение (ст. ст. 779, 781 ГК РФ). Возмещения расходов на оказание услуги ГК РФ не предусматривает.
Вы можете заявить, что налоговый орган не вправе оценивать ваши затраты на проведение деловых встреч с точки зрения экономической эффективности и целесообразности. А поскольку эти мероприятия проводились для удержания имеющихся и привлечения потенциальных клиентов, то услуги по их проведению (включая проезд, проживание и питание приглашенных лиц других организаций) правомерно отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Возможно, суд вас и поддержитОпределение КС от 04.06.2007 № 320-О-П; Постановления ФАС МО от 23.05.2011 № КА-А40/4584-11; ФАС СЗО от 23.09.2008 № А56-33426/2007; 9 ААС от 25.02.2011 № 09АП-504/2011-АК. Разумеется, для вычета входного НДС должны выполняться и другие условия — вы приобретаете услуги для облагаемых НДС операций, эти услуги приняты к учету и имеются счета-фактуры или бланки (документы) строгой отчетности, в которых выделена сумма НДСпп.