Акт выполненных работ Учет коммунальных платежей Между жильцами многоквартирного дома и ТСЖ «Благодать» заключены агентские договора, согласно которым осуществляются расчеты за жилищно-коммунальные услуги. Условиями договоров предусмотрено вознаграждение товарищества в размере 0,15 % от стоимости потребленных услуг. По итогам января 2016:

• жильцами были потреблены коммунальные услуги на сумму 271 500 руб.;
• оплата за услуги была перечислена в пользу ТСЖ «Благодать» в сумме 261 300 руб.;
• ТСЖ перечислило средства энергосберегающим компаниям в сумме 261 000 руб.

В учете ТСЖ «Благодать» были сделаны такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 76 Расчеты с жильцами по коммунальным услугам 60 Отражена сумма начисленных коммунальных услуг, потребленных жильцами в январе 2016 271 500 руб.

Бухгалтерский и налоговый учет в тсж (тсн): проводки, документы, льготы

Инфо

Заполнить его можно, открыв раздел Покупки-Продажи — Справочники и настройки – Контрагенты В открывшемся списке (справочнике) Контрагенты вызываем команду «Счета расчетов с контрагентами» Создадим новую настройку, которая будет заполнять по расчетам с жителями в документах «Реализация товаров и услуг» счет расчетов с контрагентами 76.05 (либо другой субсчет счета 76). Заполним новое значение для контрагента «Жильцы» следующим образом: указываем счет расчетов с покупателем 76.05 и сохраняем настройку.

На каком счете вести учет по авансам, решайте сами. Это может быть также счет 76.05 или другой субсчет счета 76, либо счет 62.02. Небольшое отступление. В одном ТСЖ учет на 76 счете в бухгалтерском разделе велся в разрезе жителей.

Была некоторая путаница в проводках, когда для авансов использовался тот же счет 76.05.

Налогообложение тсж при усн в 2017 году

Здесь сразу следует отметить 2 особенности:

Типовые проводки здесь выглядят следующим образом: Дт 55 Кт 50 — средства собственников на капремонт размещены на отдельном счете; Дт 55 Кт 86 — поступила бюджетная субсидия на капремонт (здесь возможен вариант: Дт 76 Кт 86 — начислена субсидия, Дт 55 Кт 76 — поступила субсидия); Дт 20 Кт 60 — выполнены работы по капремонту подрядчиком; Дт 60 Кт 55 — оплачено подрядчику с использованием спецсчета. Итоги Учет и отчетность ТСЖ имеют свою специфику, обусловленную целями и задачами ТСЖ, а также функциями конкретного ТСЖ в управлении общим имуществом.

Проводки в тсж — основные примеры

Заполнять документ «Реализация товаров и услуг» можно по кнопке Добавить или по кнопке Подбор. В первом случае после выбора из справочника «Номенклатура» нужной услуги список закрывается.

Важно

При подборе список остается открытым, пока вы выбираете нужные услуги и указываете количество. Данный способ существенно ускоряет время заполнения.

Внимание

Но по счету 86.02 нет никакой аналитики. Исправим данную неточность. Дело в том, что типовой функционал программы «1С: Бухгалтерия предприятия 3.0» при выборе услуги не заполняет ее аналитику, указанную в настройках «Счета учета номенклатуры».

Как проводится учет в тсж

Открываем раздел Номенклатура и склад – Справочники и настройки – Номенклатура Вызываем команду «Счета учета номенклатуры» Так как наши услуги находятся в группе «Услуги», заводим новую настройку и указываем номенклатурой эту группу. Счет учета устанавливаем 86.02 и заводим аналитику к счету, например «Целевые поступления от жильцов» (любое другое наименование). Счет доходов и расходов также устанавливаем 86.02. Сохраняем настройку. И создадим новый документ «Реализация товаров и услуг».

Укажем в качестве контрагента «Жильцы». Отметим, что автоматически заполнился счет расчетов с контрагентами 76.05 и договор, установленный «По умолчанию». Для того, чтобы договор автоматически подставлялся в документ, проверьте настройки данного договора.

Вид договора должен быть «С покупателем». Перейдем к заполнению табличной части документа.

Бухгалтерский учет в тсж

• обслуживание, эксплуатация и ремонт недвижимого имущества в МКД;
• строительство дополнительных помещений и объектов общего имущества в МКД;
• сдача в аренду, внаем части общего имущества в МКД.

Доходы от такой деятельности используются для оплаты общих расходов или направляются в специальные фонды, расходуемые на цели, предусмотренные уставом ТСЖ (ст. 152 ЖК РФ). ТСЖ осуществляет управление домом в целом и для этого собирает денежные средства со всех собственников помещений.
Не все они являются членами ТСЖ (ст. 143 ЖК РФ). Такие лица вносят плату за содержание и ремонт общего имущества в МКД и плату за коммунальные услуги в соответствии с договорами, заключенными с ТСЖ (п. 6 ст. 155 ЖК РФ). Эти средства относятся к прочим поступлениям. Если все собственники помещений в МКД – члены ТСЖ, то расчеты с ними не порождают доходов.

Бухгалтерский учет тсж

ТСЖ: проводки Хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета отражаются так: Корреспонденция счетов Содержание операции Дебет Кредит 76 86 Задолженность члена товарищества по взносам 62 90 Задолженность владельца имущества, не вступившего в товарищество 26 70, 69,02, 10 Расходы на содержание имущества ТСЖ 26 68 Начисление единого налога при УСН 26 60 Затраты на содержание помещений товарищества (услуги сторонних поставщиков) 86, 20 26 Распределены затраты между членами ТСЖ и собственниками помещений, не вступившими в товарищество 90 20 Списаны расходы на содержание имущества, не принадлежащего членам ТСЖ 90 51 Банковские расходы 99 84 Реформация баланса (в случае, когда финансовый результат – прибыль) 84 86 Пополнение средств целевого финансирования за счет нераспределенной прибыли 76, 62 84 Предъявлен убыток к покрытию 86,20 96 Создание ремонтного фонда Пример 1.

Учет в тсж проводки начисления квартплаты счет 97

ТСЖ формируется для:

• поддержания имущества собственников в должном состоянии;
• своевременного его ремонта;
• создания условий комфортного проживания.

Кроме того, товариществу не запрещается занятие коммерческой деятельностью и получение дохода. Это могут быть мелкие платные услуги по ремонту для жильцов товарищества, предоставление в наем недвижимости, размещение рекламы и т.д. Источники средств товарищества Средства товарищества могут формироваться за счет:

• членских, вступительных взносов, прочих аналогичных поступлений;
• субсидий;
• доходов от коммерческой деятельности организации.

Денежные средства, полученные в качестве членских или прочих взносов, не образуют дохода товарищества и направляются на оплату коммунальных услуг, поддержание жилья в надлежащем состоянии.

Основные правила ведения бухучета в тсж (нюансы)

Отчетность по бухгалтерии ТСЖ Как утверждает ФЗ №402, бухгалтерская отчетность Товарищества как некоммерческого объединения должна включать в себя такие документы:

• баланс (форма 4) – 1 раз в квартал;
• отчет с подтверждениями целевого применения финансов – ежегодно;
• приложения.

ВАЖНО! Если ТСЖ применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), то отчетность может обойтись и без бухгалтерских приложений, ограничившись первыми двумя пунктами. Дополнительно сдаются обязательные сведения в Пенсионный фонд по месту регистрации: индивидуальные данные и форма РСВ-1.
Главным финансовым документом ТСЖ, на основании которого составляется бухгалтерский баланс, является смета поступлений и трат, которая сводится ежегодно и утверждается на общем собрании членов ТСЖ. С отчетом о финансовой динамике может ознакомиться любой собственник жилья.
В таких случаях поступления рассматриваются как внереализационные доходы, а выплаты из них — как внереализационные расходы организации. Оптимальным будет такое отражение в бухучете (данные примера без НДС!): Дт 50(51) Кт 76 — поступили средства от жильцов на оплату услуг сторонних организаций; Дт 76 Кт 91 — средства отражены в составе внереализационных доходов; Дт 91 Кт 60 — учтены услуги (работы) сторонних организаций; Дт 60 Кт 50(51) — оплачены услуги сторонних организаций. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если ТСЖ применяет УСН-доходы, то выплаты сторонним организациям, произведенные из средств, полученных от жильцов кроме установленных взносов, учесть для уменьшения налога оно не сможет. А вот учесть поступления таких средств в составе доходов — обязано. Еще один существенный аспект деятельности ТСЖ — проведение капитального ремонта здания.
Если от жителя была переплата (авансы), потом эти авансы закрывались, и делалась проводка 76.05 (авансы) 76.05 (расчеты), получались суммы, которые в целом увеличивали обороты на 76 счете, что было не совсем удобно. Но в примере, рассматриваемом в данной статье учет на счете 76 ведется сводно по всем жителям и возможность аванса маловероятна, то можно смело использовать для авансов счет 76.05.

При этом в документе «Реализация товаров и услуг» при выборе контрагента «Жильцы» автоматически заполнится счет расчета, равный 76.05. Для того, чтобы в документе «Реализация товаров и услуг» в табличной части «Услуги» автоматически при выборе услуги заполнялся счет учета 86.02, заполним настройку соответствующего регистра для справочника «Номенклатура».

Это позволит разделить облагаемую налогом часть финансов и ту, что не считается доходной и по этой причине не входит в налоговую базу. Выручка, полученная от оказания услуг и выполнения работ, является доходом от обычных видов деятельности. Для ее отражения предназначен кредит счета 91 «Продажи» с субсчетом 90-1 «Выручка», корреспондирующий со счетами 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» или субсчетом к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Отражение затрат ТСЖ Целевое использование средств ТСЖ проходит по счету 20 «Основное производство», к которому открываются субсчета для различных направлений основной деятельности, а также коммерческих работ и услуг. Пример проводки Представим, что в штате ТСЖ находится электрик, чей труд оплачивается сдельно, который выполнил для одного из жильцов замену проводки. Материалы приобретены самим жильцом.