НК РФ, при реализации услуг на безвозмездной основе налоговая база определяется исходя из цен, сложившихся на рынке однородных услуг в сопоставимых экономических условиях, в частности доходов от сдачи в аренду аналогичного имущества. В этом случае НДС уплачивается за счет средств передающей стороны, поскольку ссудодатель сумму налога к оплате ссудополучателю не предъявляет.Тот факт, что ссудополучатель может выполнять работы (оказывать услуги), освобождаемые от налогообложения НДС, в частности, на основании пп.пп. 16, 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, на порядок налогообложения рассматриваемой операции по передаче оборудования, на наш взгляд, не влияет.В то же время существуют решения арбитражных судов, в которых судьи пришли к выводу, что ст. 146 НК РФ не устанавливает в качестве объекта налогообложения операции по безвозмездной временной передаче прав пользования имуществом.

Чем может обернуться безвозмездное пользование имуществом?

У вас есть немало шансов оспорить в суде правильность определения налоговиками рыночной цены аренды аналогичного имущества, исходя из которой они определяют полученный доход. Дело в том, что для сравнения цен им не часто удается найти идентичные или однородные объекты, особенно если это недвижимость.

Судебные споры по этому вопросу, которые выиграла бы ИФНС, встречаются редко. Да и то это происходит, когда налогоплательщик и не пытается оспорить правильность определения налоговиками рыночной цены .

ПРЕДУПРЕДИ РУКОВОДИТЕЛЯ Если налоговым органам станет известно, что ваша компания пользуется чужим имуществом безвозмездно, они обязательно доначислят налог с денег, сэкономленных на аренде, а также оштрафуют вашу организацию. * * * Итак, безвозмездное пользование имуществом сродни бесплатному сыру, который, как известно, бывает только в мышеловке.

Налоговый учет у упрощенца при безвозмездной передаче

Инфо

Проект федерального закона № 419090-7 «Об альтернативных способах привлечения инвестирования (краудфандинге)»Законопроектом регулируются отношения по привлечению инвестиций коммерческими организациями или индивидуальными предпринимателями с использованием информационных технологий, а также определяются правовые основы деятельности операторов инвестиционных платформ по организации розничного финансирования (краудфандинга). Деятельность по организации розничного финансирования (краудфандинга) заключается в оказании услуг по предоставлению участникам инвестиционной платформы доступа к ее информационным ресурсам.

Имущество получено в безвозмездное пользование: налоговые последствия

Внимание

Возможность использовать то или иное имущество безвозмездно приносит определенные выгоды сторонам сделки, но в то же время упоминание о безвозмездности операции или ее части, как правило, привлекает особое внимание проверяющих.Рассмотрим на конкретном примере налоговые риски организации при передаче принадлежащего ей имущества в безвозмездное пользование.Коммерческая организация имеет на балансе объект недвижимости (здание автовокзала). Из-за нестабильности финансовых условий и с целью сохранения своего имущества руководство принимает решение передать здание в безвозмездное пользование другому юридическому лицу, которое будет нести все эксплуатационные расходы (тепло- и энергообеспечение, вывоз мусора, уборка, обеспечение мер пожарной безопасности, плата за загрязнение окружающей среды и пр.).

Передача имущества в пользование — оформление, риски.

Какие же налоговые последствия (за исключением последствий контролируемых сделок) повлечет для упрощенца такая сделка? Доходы При передаче имущества и имущественных прав (выполнении работ, оказании услуг) упрощенец не получает дохода, то есть экономической выгоды. Ведь сделка безвозмезднаяст. 41, п. 1 ст. 346.14 НК РФ.


Расходы Упрощенцам, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», при признании налоговых расходов нужно помнить о нескольких моментах:

• в расходах не получится учесть ни стоимость безвозмездно переданного имущества (имущественных прав), ни траты на их передачу, ни расходы на безвозмездное выполнение работ и оказание услуг. Ведь эти расходы не направлены на получение доходап.
  1 ст. 252, п. 16 ст. 270, пп. 1, 2 ст. 346.16 НК РФ; п. 2 ст. 423 ГК РФ.

Классификация, старые ОС и упрощенка, № 5

• Рассчитываем годовой налог при УСН, № 4
• Книгу учета для упрощенцев обновили, № 4
• УСН: новый КБК минимального налога, № 1
• Новые лимиты для упрощенцев, № 1
• 2016 г.

1. Спецрежимы: организационные вопросы, № 24
2. Упрощенка: налоговый учет, № 24
3. УСН: продавец дает скидку покупателю, № 21
4. УСН: покупатель получает скидку от продавца, № 21
5. Переход на УСН-2017: новые правила, № 20
6. Вознаграждение за покупки при УСН, № 20
7. Минфин определился: у упрощенца, простившего долг, дохода нет, № 12
8. Учет переплаты по страховым взносам на упрощенке, № 11
9. Уступка права требования при применении УСН, № 4
10. Не содержит НДС: доходы упрощенцев почистили, № 2
11. Что относить к основным средствам на упрощенке в 2016 году, № 2

2015 г.

Важно

В соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 25 августа 2014 года № 03-11-11/42295 доход индивидуального предпринимателя от безвозмездного пользования имуществом при упрощенной системе налогообложения равен рыночной ставке аренды. Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации к договору безвозмездного пользования применяются правила о договоре аренды.

Ведь для целей налогообложения не учитываются доходы в виде полученного безвозмездно от учредителя имущества, а не имущественного права. Единственные, кто не должны учитывать в составе доходов для целей налогообложения прибыли безвозмездно полученное имущественное право, — это некоммерческие организации, бесплатно пользующиеся государственным и муниципальным имуществом для ведения уставной деятельности.

Когда нужно признавать «безвозмездный» доход Что касается даты признания дохода при безвозмездном пользовании имуществом, то для организаций, использующих метод начисления, все более-менее ясно: они должны признавать такие доходы в течение всего периода пользования имуществом на конец каждого квартала (месяца).
Н.А. Мацепуро, юрист Передача имущества (имущественных прав), выполнение работ и оказание услуг будут считаться безвозмездными, если организация не получает за это плату или иное встречное предоставлениеп. 2 ст. 423 ГК РФ. Иногда у упрощенцев, как и у налогоплательщиков на иных налоговых режимах, может возникнуть надобность безвозмездно:

К примеру, упрощенец может решить сделать подарок своим работникам, увеличить чистые активы своей дочерней компании и т.
п.
Поэтому обязанности по уплате НДС не возникает и при безвозмездных передачах. *** Упрощенцам на «доходно-расходной» УСНО лучше и безопаснее совершать возмездные сделки, пусть и на небольшую сумму. Ведь тогда ограничений с признанием расходов не будет (кроме случаев «досрочной» продажи ОС и НМА). Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «УСН — расчет / уплата»: 2018 г.

1. Материальные расходы при УСН: на что Минфин дает добро, № 5
2. Возмещение расходов по суду: учет на УСН, № 5
3. Налог при УСН за 2017 год: расчет, уплата, отчетность, № 5
4. Госконтракт, НДС и упрощенка, № 3
5. Если упрощенец-2018 не возвратил авансовый НДС, № 3
6. Минимальный налог при УСН: начисление и уплата, № 2
7. Подача УСН-декларации не сделает вас упрощенцем, № 2
8. Упрощенка-2018: что меняется с нового года, № 1

2017 г.