Если был получен аванс по товарам с налоговой ставкой в 10%, то и считать стоит по ней. Во всех остальных случаях применима обычная ставка 18%. При получении аванса за будущие отгрузки продавец делает следующие проводки по авансовому НДС: Дт Кт 51 62 76 68 Где:

• 51/62 — отражение предоплаты.
• 76/68 — отражение НДС с аванса.

Например, предприятие ООО «Лето» получило от ООО «Весна» 10 марта 2016 года аванс в счёт будущих отгрузок в размере 1 000 рублей. НДС составляет 180 рублей. 15 марта была осуществлена отгрузка товара. В бухгалтерии ООО «Лето» проводятся такие проводки:

• Дт-51 Кт-62 — 1 000 рублей.
• Дт-76 КТ-68 – 180 рублей.

Описывается, что проводки сформированы на основании аванса от 10.03.2016.

Учет ндс с авансов полученных 2018

НК РФ введена ответственность за неполную уплату суммы НДС в случае занижения налоговой базы. Размер штрафа согласно указанной норме может составлять от 20 до 40% от недоплаченной суммы налога в зависимости от умышленности нарушения. О том, что грозит за просрочку уплаты НДС, см. материал «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?» Итоги Учет НДС при получении авансов имеет для продавца большое значение, ведь, начисляя и уплачивая НДС с сумм предоплаты, налогоплательщик снижает налоговую нагрузку в будущие периоды, так как далее принимает начисленный НДС к вычету.
Покупателю же, наоборот, перечисление аванса дает возможность снизить налоговую нагрузку в текущие налоговые периоды. Однако если для покупателя заявление вычета по авансовому НДС является правом, то начисление НДС для продавца — обязанность, не исполнив которую он может быть привлечен к ответственности.

Авансы с ндс 2018

То есть речь теперь будет идти лишь об НДС с общих расходов (к примеру, общехозяйственных). Если же НДС предъявлен продавцом товаров, которые организация или ИП используют исключительно в операциях, не облагаемых НДС, то к вычету такой налог заявить нельзя. Даже когда не превышен 5%-й барьер расходов, освобождаемых от налогообложения.


—

Если покупатель металлолома — организация или предприниматель, то исчислить налог должен будет покупатель в качестве налогового агента.

Ндс с авансов полученных в 2018 году

Разные ведомства предлагают различные концепции этого болезненного процесса: увеличение НДС и одновременное снижение налога на прибыль, либо снижение страховых взносов. Существую три системы плавного повышения НДС с 2018 года. Минфин предлагает систему 22/22, согласно которой: • Происходит повышение НДС с 18% до 22%; • Увеличивается НДФЛ с 13% до 15%; • Снижаются страховые взносы в государственные фонды с 33% до 22%.

Ндс с авансов полученных и выданных

Но когда продавец — плательщик НДС будет продавать металлолом (сырые шкуры) физическим лицам, которые не являются предпринимателями, ему придется платить НДС в бюджет самостоятельноп. 3.1 ст. 166 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2018). Если же сам продавец не является плательщиком НДС (к примеру, применяет упрощенную систему налогообложения) либо освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, то НДС с такой реализации не исчисляется и в бюджет не уплачивается. В договоре, первичном учетном документе продавец должен будет сделать запись о том, что он не является плательщиком НДС (применяет освобождение), либо проставить отметку «Без налога (НДС)».
Такая отметка либо запись освобождает налогового агента от обязанностей по исчислению и уплате налогап. 8 ст. 161 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2018).

Какой общий порядок учета ндс с авансов полученных?

Срок для оформления такого счета фактуры – 5 календарных дней, т.к. такой же, как и при оформлении обычного счета-фактуры. Счет-фактура оформляется в двух экземплярах, один из которых передается покупателю. Для авансового счета-фактуры важно в строке 5 указать реквизиты платежного документа на аванс полученный.
При указании наименования товаров, работ, услуг можно использовать их обобщенное наименование, позволяющие идентифицировать товары, работы, услуги. Заполнение граф начинается с графы 7, в которой указывается расчетная ставка 10/110 или 18/118 (Читайте также статью: → «Налоговые вычеты по НДС в 2018»). Ответы на распространенные вопросы Вопрос № 1: Получен аванс за поставку товаров, часть которых облагается по ставке 10%, а часть по ставке 18%.

Как не платить ндс с авансов полученных 2018

В таблице 1 приведены документы для каждого случая. Таблица 1. № п/п НДС с аванса, если аванс и реализация в одном налоговом периоде Документ 1 НДС начислять, счет-фактуру выписывать нужно Письмо Минфина РФ от 12.10.2011 № 03-07-14/99, Письма ФНС РФ от 20.07.2011 № ЕД-4-3/11684, от 10.03.2011 № КЕ-4-3/3790, от 15.02.2011 № КЕ-3-3/[email protected], Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 28.06.2012 № А32-13441/2010. 2 НДС начислять не нужно Определение ВАС РФ от 19.09.2008 № 11691/08, Постановления: ФАС Северо-Кавказского округа от 25.05.2012 № А32-16839/2011, ФАС Поволжского округа от 07.09.2011 № А57-14658/2010 Особенности оформления счета-фактуры при получении аванса При получении счета-фактуры продавец должен оформить счет-фактуру на аванс полученный. Порядок оформления счета-фактуры на аванс определен в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Расчет ндс с авансов, полученных от покупателя

НДС в данном случае будет 177 000,00 * 18 / 118 = 27 000,00 Особенности определения НДС с аванса, если аванс и отгрузка относятся к одному налоговому периоду. Не смотря на то, что кажется логичным в таком случае посчитать НДС только один раз, с отгрузки, контролирующие органы настаивают на другом. По мнению контролирующий органов, НДС необходимо начислить сначала с полученного аванса, затем с реализации. И соответственно, выставить два счета-фактуры – на аванс полученный и реализацию. Затем, при заполнении книги покупок, необходимо отразить НДС с аванса как налоговый вычет. В Декларации по НДС необходимо отразить и оба случая расчета НДС – и с аванса полученного, и с реализации, а также вычет по НДС.
Суды зачастую придерживаются противоположной точки зрения и считают, что НДС с авансов полученных начислять не нужно, если и аванс и реализация приходятся на один налоговый период.

Ндс-поправки: к чему готовиться

Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи. (если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р) Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье. 1. Расчет НДС с авансов, полученных от покупателей Объект обложения НДС появляется, когда имеют место операции по реализации товаров, работ или услуг на территории РФ (п.1 ст.146 НК). При получении авансов от покупателей у организации также появляется обязанность начислить и уплатить НДС.
Вычет предоставляется в сумме налога, который рассчитан при получении предоплаты (п.6 ст.172 НК). Следовательно, если стоимость отгруженного товара меньше суммы полученной предоплаты, продавец вправе принять к вычету НДС только в отношении отгруженных товаров в размере, который указан в счете-фактуре. Изменим условия предыдущего примера. В январе 2016 года ООО «Снежинка» заключило с покупателем ООО «Льдинка» договор поставки холодильников.

Сумма по договору 118 000 руб. (в том числе НДС 18000 руб.). 15 января 2016 года ООО «Снежинка» получило от покупателя аванс в размере 118000 руб. (перечисление аванса предусмотрено договором поставки). Рассчитаем НДС с аванса: 118000 руб. * 18% / 118% = 18000 руб. В учете будут сделаны проводки: 15 января: Дебет 51 – Кредит 62-2 «Авансы полученные» — на сумму 118000 руб.

Таким образом, если металлолом покупает плательщик НДС на условиях частичной или полной предоплаты, то в его декларации (декларациях) будут отдельно отражены такие операцииподп. 3 п. 3 ст. 170, пп. 3, 12 ст. 171, п. 4.1 ст. 173 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2018): •исчисление НДС с перечисленного аванса и вычет такого налога; •исчисление НДС с отгрузки металлолома поставщиком и вычет этого НДС; •восстановление вычета НДС по ранее перечисленному авансу и вычет такого налога (за продавца в качестве налогового агента)п. 8 ст. 171 НК РФ. В результате в бюджет НДС уплачивать не придется. — Будет ли изменена форма декларации по НДС в связи с необходимостью уплаты покупателями НДС при приобретении металлолома и сырых шкур? — В настоящее время готовятся изменения в форму декларации по НДС. Предполагаю, что обновленная форма будет применяться не ранее чем с III квартала 2018 г.