Амортизация может начисляться несколькими способами:
- линейным;
- методом уменьшаемого остатка;
- по сумме чисел лет полезного использования;
- пропорционально объему выпуска готовой продукции.
О методах подсчета амортизации узнайте из статьи «Способы начисления амортизации в бухгалтерском учете». Результаты подсчетов отображаются в ведомости начисления амортизации, которую компания разрабатывает самостоятельно с учетом правил оформления первичной документации, утвержденных в ст. 9 закона № 402-ФЗ. Расчет амортизации осуществляется ежемесячно, за исключением компаний, которым позволено вести упрощенный бухучет. Такие организации вправе списывать амортизационные отчисления раз в год, 31 декабря, или самостоятельно устанавливать периодичность (п. 19 ПБУ 6/01). О том, кто может вести бухучет по упрощенной схеме, см.
- Начисление амортизации при усн «доходы минус расходы»
- Амортизация при усн. примеры, ответы на вопросы
- Амортизация при усн «доходы минус расходы» 2017
- Как начисляется амортизация ос при усн
- Онлайн журнал для бухгалтера
- Начисляется ли амортизация при усн доходы минус расходы в 2018 году
- 400 bad request
Начисление амортизации при усн «доходы минус расходы»
Которые изнашиваются и требуют замены. Учет амортизации при УСН «доходы минус расходы» предполагает, предполагает, что компания включает в совокупные затраты средства, потраченные на приобретение и монтаж основных средств, что уменьшает налоговую базу. Сама процедура списания основных средств зависит от того:
- приобрела ли компания их уже в процессе деятельности на упрощенном режиме;
- были ли эти активы на ее балансе еще до перехода на УСН.
Если ИП или ООО уже работали в рамках упрощенной системы взимания налога, то в совокупных затратах учитываются:
- Первоначальная цена активов.
- Затраты на их монтаж и установку.
- Таможенные сборы и пошлины.
При этом такие операции в рамках учетной политики можно осуществлять, если основное средство (ОС) уже оплачено фирмой и введено ею в эксплуатацию.
Амортизация при усн. примеры, ответы на вопросы
- Срок службы имущества – более 1 года;
- Цена приобретения (с учетом доставки, установки или без) – более 40.000 руб.
Если Вы зарегистрировали ИП, используете системы «доходы минус расходы» и имеете в собственности подобное имущество, то Вам необходимо начислять по ним амортизацию. Амортизационные расходы необходимо отражать по всем видам имущества, в том числе:
- если оно используется в процессе ведения хозяйственной деятельности (компьютер бухгалтера, собственное помещение под склад, торговое оборудование в магазине и т.п.);
- если собственность не является производственной (например, холодильник, микроволновая печь в столовой для рабочих).
Суть амортизации заключается в постепенном уменьшении первоначальной стоимости ОС и списании ее на расходы.
Амортизация при усн «доходы минус расходы» 2017
Ниже мы поговорим о методах, которые широко используются предпринимателями и организациями на УСН – линейный метод и метод уменьшаемого остатка. Также мы рассмотрим примеры начисления амортизации в каждом конкретном случае.
Применяем линейный метод Именно этот механизм отнесения стоимости ОС на расходы применяют большинство «упрощенцев».
Как начисляется амортизация ос при усн
Например, при амортизации здания. Расчет амортизационных отчислений в этом случае осуществляется по формуле: где П – первоначальная цена актива, Н – норма амортизации, обратная числу месяцев полезного использования объекта (ст. 259.1 НК РФ). Нелинейный Нелинейный метод предполагает, что все имущество компании делится по амортизационным группам, а затем в отношении каждой из них рассчитывается амортизация:
- определяется суммарная стоимость имущества по каждой отдельной группе;
- суммы умножается на нормы амортизации, индивидуальные для каждой группы.
Самая высокая норма амортизации действует в отношении первой группы и составляет 14,3.
Онлайн журнал для бухгалтера
Для каждой группы определяют тот срок, в течение которого планируется использование имущества (для зданий – 50 лет, для ТС – 9 лет, для компьютерной техники – 6 лет и т.д.). Формула расчета ежемесячной суммы амортизационных отчислений при использовании данного механизма выглядит так: АмОтч = ПервСт / СрСл, где ПервСт – цена покупки ОС с учетом всех дополнительных расходов; СрСл – срок службы в месяцах.
Пример №2. Фотоателье «Портрет» использует УСН, имеет в собственности 5 фотоаппаратов, 3 компьютера, 3 монитора и 2 принтера для печати фотоснимков. Стоимость аппаратуры и срок ее использования представлены в таблице.
Принтер НР 5 лет 11.400 руб.
Начисляется ли амортизация при усн доходы минус расходы в 2018 году
Причина тому – прозрачность процедуры и простота расчета. Все, что Вам необходимо знать – стоимость имущества (первоначальная) и срок его службы (в месяцах). Расходы распределяются равномерно равными частями в течение всего срока службы имущества. Схема определения суммы амортизационных отчислений очень проста: стоимость, по которой Вы приобрели ОС (с учетом затрат на доставку, монтаж, установку, если таковые имели место), необходимо разделить на срок полезного использования имущества в месяцах. Период, в течение которого Вы планируете пользоваться тем или иным имуществом, необходимо зафиксировать в учетной политике. Для этого собственность группируют: к примеру, создают отдельные группы для зданий, автомобилей, мебели, оборудования и т.п.
400 bad request
Когда первоначальная стоимость имущества равна 0, а износ равен 100% от стоимости, считается что ОС полностью самортизировалось. Основные принципы, которые Вам необходимо знать о процедуре амортизации ОС, рассмотрим на примерах. Ситуация №1. ИП Скубаков ведет деятельность в сфере общепита. В марте 2016 Скубаков приобрел морозильную камеру для хранения продуктов. Амортизацию на холодильное оборудование Скубаков должен начислять с апреля 2016. Ситуация №2. ООО «Глобус» в августе 2016 реализовал компьютерный монитор другой организации. Амортизацию на монитор «Глобус» начислит в августе 2016 последний раз, в сентябре отчисления отражаться не будут. Ситуация №3. ИП Шевцов имеет в собственности автомобиль Шевроле Нива. Автомобиль приобретен по цене 416.800 руб. Такая стоимость отражена в учете как первоначальная.
Используем механизм уменьшаемого остатка Данная методика предполагает, что расчет ежемесячных отчислений производится исходя их остаточной, а не первоначальной стоимости имущества. Исходные данные для расчета те же, что и при линейном методе.
Принцип расчета следующий:
- для амортизации за первый месяц используется показатель цены приобретения объекта (первоначальная стоимость);
- после отнесения суммы износа за первый месяц на расходы, цена приобретения уменьшается на сумму амортизационных отчислений. Данный показатель называется остаточной стоимостью;
- далее расчет амортизации осуществляется на основании остаточной стоимости. Этот показатель ежемесячно уменьшается на сумму износа до тех пор, пока не становится равен 0. В этом месяце истекает срок полезного использования имущества, оно считается полностью самортизированным.
Пример №3.
Наша консультация посвящена амортизации при УСН «доходы минус расходы» в 2017 году. Какими требованиями нужно руководствоваться при выборе такого объекта, а также на что обратить внимание. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!
- 1 Налоговый учет: общий подход
- 2 Если купили автомобиль
- 3 Бухгалтерский учет
Налоговый учет: общий подход Как правило, механизм отражения амортизации при расчете налогов зависит от выбранной фирмой (ИП) налоговой системы. При ведении деятельности на упрощенном режиме амортизация ОС при УСН «доходы минус расходы» позволяет заменять объекты, которые задействованы в производственном процессе и постепенно приходят в состояние изношенности. Таким образом, амортизация на УСН «доходы-расходы» подразумевает, что организация включает в общие затраты средства, которые направила на покупку и монтаж основных средств.
