При проведении документа выполняется проверка и изменение количества остатков на складе в соответствии с данными документа. При этом сумма пересортицы (поле «Сумма») вычисляется исходя из данных прихода списываемых в текущий момент ТМЦ, приходуемые ТМЦ ставятся на учет в том же количестве и на такую же сумму. После заполнения документа его необходимо провести нажатием кнопки «Провести» — проводки будут отражены в отчетах приложения (перечень проводок документа содержится в форме «Проводки»). На основании акта могут быть созданы документы: Акт комплектации-разукомплектации [126], Накладная перемещения ТМЦ [131]».

Как оформить разукомплектацию основных средств

Методических указаний по их применению». Напомним, что такие формы должны содержать обязательные реквизиты первичного учетного документа, перечисленные в п. 7 Инструкции N 157н, а именно: — наименование документа; — дату составления документа; — наименование субъекта учета, составившего документ; — содержание факта хозяйственной жизни; — величину натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; — наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события; — подписи лиц, перечисленных выше, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Разукомплектование инвентарных объектов основных средств

• Порядок начисления амортизации — Начисление амортизации;
• Способ начисления амортизации — 100% при вводе в эксплуатацию.

В нормативных документах и методических разъяснениях Минфина России нет информации о том, как принимать к учету образовавшиеся в результате разукомплектования объекты ОС стоимостью до 3 000 руб. за единицу. Поэтому при оформлении документа с операцией Получение ОС в результате разукомплектования (101.хх — 401.10.172) списание со счета 101.00 объектов стоимостью до 3 000 руб.
включительно и принятие к учету на забалансовый счет 21 не предусмотрено. Как и при оформлении безвозмездного поступления ОС, дату ввода в эксплуатацию, срок полезного использования и оставшийся срок полезного использования следует указать согласно инвентарной карточке разукомплектованного объекта (рис. 3).

Разукомплектация основного средства (лунина о.)

Для России — стандартная конфигурация Дебет Кредит Описание Балансовые (в регистрах Бухгалтерского учета) 71.01 Счет ТМЦ Стоимость списанных ТМЦ Счет ТМЦ 71.01 Стоимость оприходованных ТМЦ Забалансовые (проводки в регистрах складского учета) МОЛ 0 Списание ТМЦ 0 МОЛ Оприходование ТМЦ Комплектация выполняется через материально-ответственное лицо.Счет ТМЦ — счет учета ТМЦ для списываемого объекта определяется автоматически по списанию, для приходываемого объекта задается в поле «Счет» документа.Сумма списания рассчитывается автоматически по партионному учету в зависимости от установленного метода списания.

Списание основных средств: разукомплектация

При проведении документа формируются бухгалтерские записи по принятию к учету балансовой стоимости (100.00) и амортизации (104.00) в корреспонденции со счетом 401.10.172. По объектам, для которых установлен Способ начисления амортизации — 100% при вводе в эксплуатацию формируется дополнительная запись по доначислению амортизации до 100 %.
Согласно пункту 85 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета (утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н), при принятии к учету объекта основного средства, нематериального актива по балансовой стоимости с ранее начисленной суммой амортизации, расчет учреждением годовой суммы амортизации производится линейным способом, исходя из остаточной стоимости амортизируемого объекта на дату его принятия к учету, и нормы амортизации, исчисленной исходя из оставшегося срока полезного использования на дату его принятия к учету.

Акт разукомплектации оборудования (примерная форма)

КПС счета 401.10.172 должен быть вида АУ и БУ с уточнением КДБ, остальные реквизиты КПС заполнять не следует. На закладке Общая следует указать разукомплектованный объект и причину списания.

Инфо

Остальные реквизиты заполняются автоматически (рис. 1). Рис. 1 При проведении документа в обычном порядке начисляется амортизация за текущий месяц (по объектам с линейным способом начисления амортизации) и формируются бухгалтерские записи по списанию балансовой стоимости (100.00) и амортизации (104.00) в корреспонденции со счетом 401.10.172.

Акт комплектации основного средства образец

При проведении документ генерирует такие проводки: Для Украины — корпоративная конфигурация Дебет Кредит Описание Балансовые (в регистрах Бухгалтерского учета) 0.372.030 Счет ТМЦ Стоимость списанных ТМЦ Счет ТМЦ 0.372.030 Стоимость оприходованных ТМЦ Забалансовые (проводки в регистрах складского учета) МОЛ 0 Списание ТМЦ 0 МОЛ Оприходование ТМЦ Комплектация выполняется через материально-ответственное лицо.Счет ТМЦ — счет учета ТМЦ для списываемого объекта определяется автоматически по списанию, для приходываемого объекта задается в поле «Счет» документа.Сумма списания рассчитывается автоматически по партионному учету в зависимости от установленного метода списания.

Чтобы разобрать комплект, необходим особый акт

Содержание страницы

Разукомплектация представляет собой частичную ликвидацию основных средств (ОС). Предполагает особый бухучет. Что собой представляет разукомплектация основных средств Иногда основные средства – это не автономный объект, который самостоятельно исполняет свои задачи, а предмет, входящий в комплекс.

Важно

Объект, включенный в комплекс, не является самостоятельным инструментом. Ценность он имеет только в составе комплекта. Извлечение объекта из комплекса – это и есть разукомплектация.

Акт комплектации-разукомплектации [126]

Коррекция начальной стоимости объекта предполагает изменение сведений, зафиксированных в инвентарной карте. В завершение нужно снизить начальную стоимость ОС на стоимость изъятого объекта.

Рассмотрим проводки, которые используются при разукомплектации:

• ДТ01.09 КТ01.01. Списание комиссии доли начальной стоимости ОС на основании частичной ликвидации.
  
  Внимание

  Первичная документация: акт комиссии, приказ о разукомплектации, инвентарная карточка инструмента ОС.
• ДТ02 КТ01.09. Списание части амортизации, которая была начислена до демонтажных работ.